問題來源:
(5)計算該企業(yè)可抵減的加計抵減額;
①購進(jìn)貸款服務(wù)(200萬元)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),不得抵扣進(jìn)項稅額;
②納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,不得抵扣進(jìn)項稅額;在本題業(yè)務(wù)(5)中,與貸款直接相關(guān)的手續(xù)費用2萬元不得抵扣進(jìn)項稅額,與貸款業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行咨詢費可以依法抵扣進(jìn)項稅額。
③當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%或者15%,本題甲企業(yè)提供的是現(xiàn)代服務(wù),按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額;
④當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額。
⑤抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。

楊老師
2021-09-03 05:48:46 1282人瀏覽
當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額。
當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額*10%
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額 100.4(業(yè)務(wù)3)+0.68(業(yè)務(wù)4)+10.6÷1.06×6%(業(yè)務(wù)5)=101.68(萬元)
當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額*10%=101.68*10%=10.17(萬元)
所以當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額10+當(dāng)期計提加計抵減額10.17=20.17(萬元)
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