問題來源：
（5）計算該企業(yè)可抵減的加計抵減額；
①購進貸款服務（200萬元）、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額；
②納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，不得抵扣進項稅額；在本題業(yè)務（5）中，與貸款直接相關(guān)的手續(xù)費用2萬元不得抵扣進項稅額，與貸款業(yè)務無關(guān)的銀行咨詢費可以依法抵扣進項稅額。
③當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%或者15%，本題甲企業(yè)提供的是現(xiàn)代服務，按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額；
④當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額。
⑤抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
楊老師
2021-09-03 05:48:46 1235人瀏覽
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額。
當期計提加計抵減額=當期可以抵扣的進項稅額*10%
當期可以抵扣的進項稅額100.4（業(yè)務3）+0.68（業(yè)務4）+10.6÷1.06×6%（業(yè)務5）=101.68（萬元）
當期計提加計抵減額=當期可以抵扣的進項稅額*10%=101.68*10%=10.17（萬元）
所以當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額10+當期計提加計抵減額10.17=20.17（萬元）
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