【導(dǎo)讀】下文是企業(yè)投資、融資決策與集團(tuán)資金管理案例分析：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，該題屬于2014《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二章：企業(yè)投資、融資決策與集團(tuán)資金管理章節(jié)，針對(duì)“企業(yè)集團(tuán)資金集中管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。

　　案例分析題

　　ABC集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）成立于1999年，是一家多元、全球化，集產(chǎn)品、服務(wù)、全融于一體的跨國公司，其在集團(tuán)融資與資金集中管理上具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，其中“現(xiàn)金池”管理模式即為其一大特色。目前，ABC公司近千家企業(yè)在全球各地設(shè)立82個(gè)現(xiàn)金池，這些現(xiàn)金池歸GE總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一運(yùn)作。

　　迄今為止，ABC公司在華已投資設(shè)立了40多家經(jīng)營實(shí)體，投資業(yè)務(wù)包括高新材料、消費(fèi)及工業(yè)品、設(shè)備服務(wù)、商務(wù)融資、保險(xiǎn)、能源、基拙設(shè)施、交通運(yùn)輸、醫(yī)療和消費(fèi)者金融等十多項(xiàng)產(chǎn)業(yè)或部門。GE會(huì)司在中國設(shè)立一個(gè)母公司賬戶，在每天的下午4點(diǎn)鐘，銀行系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)子公司賬戶進(jìn)行掃描，并將子公司賬戶清零，嚴(yán)格按照現(xiàn)金池的操作進(jìn)行。例如，A公司在銀行享有100萬美元的透支額度，到了下午4點(diǎn)鐘，系統(tǒng)計(jì)算機(jī)開始自動(dòng)掃描，發(fā)現(xiàn)賬上透支80萬美元，于是便從集團(tuán)公司的現(xiàn)金池里劃80萬美元?dú)w還，將賬戶清零。倘若此前A公司未向集團(tuán)公司現(xiàn)金池存錢，則記作向集團(tuán)借款80萬美元，而B公司如果賬戶有100萬美元的資金盈余，則劃到現(xiàn)金池，記為向集團(tuán)公司貨款，所有資金集中到集團(tuán)公司后，顯示的總金額為20萬美元。如果總部賬戶現(xiàn)全池余額不足以滿足各下屬公司的日間透支，則根據(jù)總部與銀行間的授信協(xié)議，由商業(yè)銀行向總部賬戶進(jìn)行“短期貨款”以彌補(bǔ)其差異。

　　ABC公司的這種做法實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)資金資源的共享：集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)的資金可以集中歸攏到一個(gè)“現(xiàn)金池”中，同時(shí)成員企業(yè)可以根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求有條件地使用池內(nèi)的資金�？偛楷F(xiàn)金池賬戶匯集了各成員單位銀行賬戶的實(shí)際余額，當(dāng)成員單位銀行賬戶有資金到賬時(shí)，該筆資金自動(dòng)歸集到總部現(xiàn)金池賬戶；各成員單位銀行賬戶上的實(shí)際資金為零，各成員單位的支付資金總額度不超過集團(tuán)規(guī)定的“可透支額度”；成員單位有資金支付時(shí)，成員單位銀行賬戶與總部現(xiàn)金池賬戶聯(lián)動(dòng)反映，實(shí)時(shí)記錄資金變化信息；實(shí)行集團(tuán)資金“現(xiàn)金池”管理，盤活了沉淀資金，提高了資金利用率。通過管理過程中的可用額度控制，成功降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　要求：

　　1.根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有哪些運(yùn)作模式？

　　2.根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答在設(shè)立財(cái)務(wù)公司的情況下，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有哪些運(yùn)作模式？每種運(yùn)作模式的機(jī)理和優(yōu)點(diǎn)是什么？并請(qǐng)你據(jù)此判斷美國通用電氣公司采用的是何種運(yùn)作模式。

　　3.財(cái)務(wù)公司應(yīng)如何建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系？

　　答案及解析詳情請(qǐng)點(diǎn)擊下一頁：

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