【答案及解析】

　　1.集團(tuán)資金集中管理模式包括：總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式。

　　2.在設(shè)立財(cái)務(wù)公司的情況下，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理運(yùn)作大體包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線(xiàn)”模式。

　　“收支一體化”模式的運(yùn)作機(jī)理：（1）集團(tuán)成員單位在外部商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司分別開(kāi)立賬戶(hù)，外部商業(yè)銀行由集團(tuán)總部統(tǒng)一核準(zhǔn)，成員單位資金結(jié)算統(tǒng)一通過(guò)成員單位在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶(hù)進(jìn)行。（2）資金收入統(tǒng)一集中。成員單位銀行賬戶(hù)納入集團(tuán)集中范疇，其銀行賬戶(hù)資金經(jīng)授權(quán)統(tǒng)一存入財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶(hù)中，形成集團(tuán)“現(xiàn)金池”；（3）資金統(tǒng)一支付。財(cái)務(wù)公司經(jīng)授權(quán)后，按照成員單位的支付指令完成代理支付、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　“收支一體化”模式的優(yōu)點(diǎn)主要有：集團(tuán)總部通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位的資金統(tǒng)一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財(cái)務(wù)公司保持對(duì)成員單位資金收、支的嚴(yán)密監(jiān)控，結(jié)算關(guān)系清晰，有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。

　　“收支兩條線(xiàn)”模式的運(yùn)作機(jī)理：集團(tuán)總部對(duì)成員單位的資金收入和資金支出，分別采用互不影響的單獨(dú)處理流程，具體流程大體包括：（1）成員單位在集團(tuán)指定商業(yè)銀行分別開(kāi)立“收入”賬戶(hù)和“支出”賬戶(hù)；（2）成員單位同時(shí)在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)，并授權(quán)財(cái)務(wù)公司對(duì)其資金進(jìn)行查詢(xún)和轉(zhuǎn)賬；（3）每日末，商業(yè)銀行收入賬戶(hù)余額全部歸集到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶(hù)；（4）集團(tuán)內(nèi)外結(jié)算活動(dòng)，全部通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行；（5）每日終了，成員單位以其在財(cái)務(wù)公司賬戶(hù)存款為限，以日間透支形式辦理對(duì)外“支付”業(yè)務(wù)。

　　“收支兩條線(xiàn)”模式的優(yōu)點(diǎn)是：成員單位在商業(yè)銀行的賬戶(hù)、財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶(hù)是各自獨(dú)立的，只需通過(guò)三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶(hù)納入到財(cái)務(wù)公司的賬戶(hù)中，從而不受賬戶(hù)類(lèi)型及賬戶(hù)余額限制，從而能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的全封閉全程結(jié)算，并做到實(shí)時(shí)到賬、減少資金在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　　根據(jù)上述資料和分析，可以判斷，美國(guó)通用電氣公司采用的收支兩條線(xiàn)的“現(xiàn)金池”集中管理模式。

　　3.財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要包括建立健全組織機(jī)構(gòu)體系、強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部控制制度。

　　一方面，建立完善的組織機(jī)構(gòu)體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，保障財(cái)務(wù)公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，強(qiáng)化董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。第二，設(shè)獨(dú)立、專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門(mén)，落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部應(yīng)設(shè)立屬于董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部。

　　另一方面，強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部控制制度。具體包括：第一，樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念；第二，明確財(cái)務(wù)公司決策層和高管層的職責(zé)分工。第三，建立健全財(cái)務(wù)公司內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程規(guī)范，包括部門(mén)規(guī)章、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程。第四，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)。

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