2023年高級會計師考試案例分析10.21

來源：東奧會計在線責(zé)編：陳越2023-10-22 12:40:45

今日份高級會計師練習(xí)題新鮮送達(dá)！內(nèi)容涉及全面預(yù)算編制、全面預(yù)算執(zhí)行、關(guān)鍵績效指標(biāo)法等，希望做題的過程能夠幫助大家進(jìn)一步理解相關(guān)知識點。

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【案例分析題】

甲公司是一家從事干鮮菜批發(fā)零售的企業(yè)，在當(dāng)?shù)鼐哂休^大規(guī)模，為提升企業(yè)利潤水平，擬擴大經(jīng)營規(guī)模，覆蓋周邊其他省份，2022年末，為實現(xiàn)公司擴大經(jīng)營規(guī)模目標(biāo)，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略制定2023年全面預(yù)算管理與績效考評工作，召開中高層管理會議，部分與會人員發(fā)表意見如下：

財務(wù)總監(jiān)提出，目前公司規(guī)模不斷擴張，成本支出不斷加大，提升利潤不應(yīng)僅僅關(guān)注銷售規(guī)模的擴張，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制成本費用，避免增收不增利的情況出現(xiàn)，為緊跟國家政策與公司戰(zhàn)略調(diào)整，應(yīng)選擇一種預(yù)算編制方法，可以對原有預(yù)算方案不斷調(diào)整和補充，持續(xù)推進(jìn)，從更長遠(yuǎn)視角來進(jìn)行決策。

營銷部經(jīng)理提出，為在提升公司規(guī)模的基礎(chǔ)上，增加員工和中層領(lǐng)導(dǎo)人對公司的粘性，在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)不設(shè)立監(jiān)督制度，給予各個單位、部門充分的信任。

市場部經(jīng)理提出，預(yù)算、考核不分家，合適的預(yù)算方案可以幫助公司提升成本控制效果，同樣好的業(yè)績考核可以提升企業(yè)的管理水平、管理質(zhì)量和持續(xù)發(fā)展能力，建議采用關(guān)鍵績效指標(biāo)法進(jìn)行績效評價，但為防止考核結(jié)果過于偏激，任何績效評價指標(biāo)的權(quán)重均不應(yīng)超過50%。

副總經(jīng)理提出，2023年制定的全面預(yù)算不得進(jìn)行任何調(diào)整，堅決完成公司戰(zhàn)略計劃。

假定不考慮其他因素。

要求：

1. 根據(jù)財務(wù)總監(jiān)的發(fā)言，判斷適合甲公司的預(yù)算編制方法，并指出該方法的優(yōu)點。

2. 判斷營銷部經(jīng)理的發(fā)言是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，說明理由。

3. 判斷市場部經(jīng)理的發(fā)言是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，說明理由。

4. 判斷副總經(jīng)理的發(fā)言是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，說明理由。

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