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【案例分析題】

X集團(tuán)成立于1988年,是一家金融服務(wù)企業(yè),業(yè)務(wù)涉及保險(xiǎn)、銀行、投資等多個(gè)領(lǐng)域。為進(jìn)一步降低成本、提高運(yùn)營效率，2024年初，召開了經(jīng)營與財(cái)務(wù)專題會(huì)議。部分參會(huì)人員發(fā)言要點(diǎn)摘錄如下：

(1)市場(chǎng)部經(jīng)理：近年來，居民健康意識(shí)的提高和消費(fèi)能力的上升，促使我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模迅速增長。保險(xiǎn)作為一種應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的工具被越來越多的消費(fèi)者所認(rèn)可，預(yù)計(jì)未來仍將保持較高的需求增速，這也吸引了很多企業(yè)紛紛進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)，保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形成并不斷加劇。在當(dāng)前形勢(shì)下，公司更應(yīng)該向內(nèi)探求，盡管公司規(guī)模較大、賠付能力較強(qiáng)、產(chǎn)品性價(jià)比較高，但是由于成立時(shí)間較短，消費(fèi)者的品牌認(rèn)知度和信任度仍處于較低水平。建議公司通過廣告、人員推銷等形式繼續(xù)加強(qiáng)宣傳，增強(qiáng)消費(fèi)者的認(rèn)知度，抓住市場(chǎng)快速發(fā)展的機(jī)會(huì)，提高公司的市場(chǎng)占有率。

(2)運(yùn)營部經(jīng)理：隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，各部門的專業(yè)化程度越來越高，但是也由此產(chǎn)生了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息的不統(tǒng)一，過度管理，財(cái)務(wù)報(bào)告使用者難以透過數(shù)字了解實(shí)際情況等問題，建議公司通過以下途徑實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合：①以項(xiàng)目組的形式為試點(diǎn)，在重大項(xiàng)目或戰(zhàn)略性項(xiàng)目實(shí)施中，由財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門共同參與，財(cái)務(wù)部門人員為業(yè)務(wù)發(fā)展提供服務(wù)和建議；②由于財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門之間不了解，因此建議建立知識(shí)分享機(jī)制，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門人員分享其專業(yè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)；③優(yōu)化財(cái)務(wù)核算流程，建立財(cái)務(wù)共享中心，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行歸并，取消各分、子公司的財(cái)務(wù)核算職能和崗位，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一承擔(dān)集團(tuán)范圍的財(cái)務(wù)核算職能，以降低財(cái)務(wù)管理成本、促進(jìn)業(yè)財(cái)融合的實(shí)現(xiàn)。

(3)技術(shù)部經(jīng)理：可以利用新技術(shù)促進(jìn)財(cái)務(wù)處理向自動(dòng)化和無紙化方向發(fā)展。比如：①通過智能手機(jī)、平板電腦等智能移動(dòng)終端和企業(yè)服務(wù)器、計(jì)算機(jī)等進(jìn)行信息交互，隨時(shí)接收和上傳信息，不再受時(shí)間和地域的約束，與之相應(yīng)的自助服務(wù)和幫助系統(tǒng)可以幫助用戶更好地學(xué)習(xí)和體驗(yàn)；②應(yīng)用智能設(shè)備，開展對(duì)各種數(shù)據(jù)的分析，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，并借助于圖形化手段，清晰有效地傳達(dá)與溝通信息。

(4)風(fēng)控部經(jīng)理：內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理影響著公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此應(yīng)當(dāng)建立符合公司實(shí)際情況、權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制體系。財(cái)會(huì)人員需強(qiáng)化自我約束，遵守職業(yè)道德，拒絕為有關(guān)人員辦理違反法律規(guī)定的財(cái)會(huì)事項(xiàng)。

假定不考慮其他因素。

要求：

(1)根據(jù)資料(1)，運(yùn)用SWOT模型，指出市場(chǎng)部經(jīng)理的發(fā)言體現(xiàn)了公司的哪些優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅；判斷市場(chǎng)部經(jīng)理的建議體現(xiàn)了何種戰(zhàn)略類型，并說明理由。

(2)根據(jù)資料(2)，逐項(xiàng)指出運(yùn)營部經(jīng)理的建議體現(xiàn)了哪些業(yè)財(cái)融合的途徑。

(3)根據(jù)資料(2)中第③項(xiàng)，指出運(yùn)營部經(jīng)理的建議體現(xiàn)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)路徑。

(4)根據(jù)資料(3)，指出技術(shù)部經(jīng)理的發(fā)言體現(xiàn)了哪些“大智移云”新技術(shù)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中的應(yīng)用。

(5)根據(jù)資料(4)，指出風(fēng)控部經(jīng)理的發(fā)言體現(xiàn)的財(cái)會(huì)監(jiān)督的體系與內(nèi)容。

【正確答案】

1、(1)優(yōu)勢(shì)：公司規(guī)模較大,賠付能力較強(qiáng),產(chǎn)品性價(jià)比較高。

劣勢(shì)：成立時(shí)間較短,品牌認(rèn)知度和信任度仍處于較低水平。

機(jī)會(huì)：居民健康意識(shí)的提高和消費(fèi)能力的上升,促使我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模迅速增長。保險(xiǎn)作為一種應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的工具被越來越多的消費(fèi)者所認(rèn)可,預(yù)計(jì)未來仍將保持較高的需求增速。

威脅：很多企業(yè)紛紛進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng),保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形成并不斷加劇。

(2)轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略。

理由：市場(chǎng)部經(jīng)理認(rèn)為公司存在品牌認(rèn)知度和信任度較低的劣勢(shì),建議公司通過廣告、人員推銷等形式加強(qiáng)宣傳,消除內(nèi)部劣勢(shì),抓住市場(chǎng)快速發(fā)展的機(jī)會(huì)。

或：面臨巨大的外部機(jī)會(huì),卻受到了內(nèi)部劣勢(shì)的限制,應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略,充分利用外部機(jī)會(huì),設(shè)法消除內(nèi)部劣勢(shì)。(P40)

2、業(yè)財(cái)融合的途徑：(1)通過項(xiàng)目制開展合作；(2)建立并完善業(yè)財(cái)融合的激勵(lì)機(jī)制；(3)優(yōu)化數(shù)據(jù)管理與分析；實(shí)施流程再造。(P533)

3、財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)路徑：調(diào)整財(cái)務(wù)部門的職能分配；實(shí)施流程再造。(P519)

4、新技術(shù)：①移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)；②大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)可視化。(P526)

5、財(cái)會(huì)監(jiān)督的體系與內(nèi)容：?jiǎn)挝粌?nèi)部監(jiān)督。(P539)

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