2025年高級會計師考試案例分析4月11日

來源：東奧會計在線責編：韓藝2025-04-11 10:36:38

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【案例分析題】

甲單位為一家新設立的省級事業(yè)單位。為加強單位內部控制，2025年1月，甲單位召開內部控制建設與評價專題工作會議，就單位內部控制體系建設與評價相關問題進行研究。會后形成的會議紀要部分內容如下：

（1）關于工作目標。內部控制目標是單位建立和實施內部控制所要達到的目的。會議強調，單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、確保單位資產(chǎn)安全和完整、合理保證單位財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗以及提高公共服務的效率和效果。

（2）關于內容與范圍。會議認為，現(xiàn)階段單位的經(jīng)濟活動主要包括五大類：預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理以及合同管理。單位內部控制體系建設僅需針對五大類經(jīng)濟業(yè)務予以展開。

（3）關于組織領導。會議要求，各部門要在認真學習單位內部控制建設相關文件精神的基礎上，積極參與單位內部控制體系建設工作。為加強內部控制建設工作的組織領導，會議進一步明確：單位成立內部控制體系建設領導小組，組長由分管財務工作的行政副職擔任，并由其全面負責單位內部控制體系的建設與有效實施工作；財務處是內部控制體系建設組織實施工作的牽頭部門，負責組織協(xié)調單位內部控制體系建設日常工作；行政綜合辦公室、人事處、內部審計處、紀委監(jiān)察處、政府采購辦公室、資產(chǎn)管理處、規(guī)劃建設處、信息中心等部門為領導小組成員單位，按其職能分工負責相應的內部控制體系建設工作。

（4）關于評價與監(jiān)督。會議認為，內部控制的評價與監(jiān)督是確保單位內部控制建設不斷完善并有效實施的重要環(huán)節(jié)，內部控制評價與監(jiān)督包括自我評價和內部監(jiān)督兩個層面。會議決定，單位內部控制的自我評價和內部監(jiān)督均由內部審計處負責。

假定不考慮其他因素。

要求：根據(jù)內部控制的相關規(guī)定，逐項判斷會議紀要內容（1）至（4）是否存在不當之處；對存在不當之處的，指出不當之處，并分別說明理由。

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