亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置:東奧會計在線>高級會計師>案例分析>正文

2025年高級會計師考試案例分析5月31日

來源:東奧會計在線責(zé)編:韓藝2025-05-31 09:14:56

目標是方向,不懈努力是動力,讓我們一路向前,無懼風(fēng)雨。高級會計師考試新一輪的備考已經(jīng)開始,考生們要以通過考試為目標而努力。下面是高級會計師考試案例分析每日一練習(xí)題,快來做題吧!

?相關(guān)閱讀:2025年高級會計師考試5月份案例分析匯總

【案例分析題】

甲公司為一家在上海證券交易所上市的國有大型集團企業(yè),其所屬產(chǎn)業(yè)是國家“去產(chǎn)能”的重點行業(yè)之一。目前企業(yè)成本高于競爭對手,資產(chǎn)負債率居高不下。2025年初,甲公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制部門根據(jù)董事會要求,圍繞企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,實現(xiàn)提質(zhì)增效,將“去產(chǎn)能、去杠桿、降成本”重點任務(wù)放在首位,牽頭研究起草了《2025年度風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作服務(wù)建議書》。該建議書內(nèi)容摘要如下:

(1)關(guān)注產(chǎn)業(yè)政策,化解過剩產(chǎn)能。為有效應(yīng)對產(chǎn)能過剩風(fēng)險,建議公司采取下列措施“去產(chǎn)能”:①對本年度擬上馬的所有固定資產(chǎn)投資項目進行嚴格的節(jié)能環(huán)保等事前評估,嚴禁開工建設(shè)不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目;②對市場較為成熟、利潤較為穩(wěn)定的業(yè)務(wù)單元,繼續(xù)保持現(xiàn)有的業(yè)務(wù)規(guī)模和生產(chǎn)能力。

(2)創(chuàng)新營銷模式,緩解庫存壓力。為有效應(yīng)對公司產(chǎn)品大量積壓的風(fēng)險,建議采取下列策略“去庫存”:①通過“前向一體化”的方式并購營銷渠道較廣、競爭實力較強的零售商,并將其整合為公司的銷售分部;②積極探索線上營銷模式,通過“協(xié)議買斷”的方式將積壓產(chǎn)品出售給某電子商務(wù)平臺公司。③為了應(yīng)對美國“對等關(guān)稅”的不利影響,采取“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷”等各種措施,降低庫存,增加銷售收入。

(3)優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu),合理降低杠桿。對融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險分析顯示:公司2024年末的資產(chǎn)負債率(80%),明顯高于行業(yè)平均水平(65%),且面臨較大的短期償債壓力;如果繼續(xù)通過“借新還舊”等傳統(tǒng)方式融資,可能加劇償債壓力并帶來其他潛在風(fēng)險,最終引發(fā)資金鏈斷裂。為了“去杠桿”,建議2025年度采用增加權(quán)益資金的方式彌補公司發(fā)展所需的資金缺口。

(4)加強流程管控,降低運營成本。為控制公司的運營成本、提高銷售凈利率,建議公司采用下列控制措施“降成本”:①加強和完善成本會計核算系統(tǒng)、成本管理制度,采用作業(yè)成本法進行核算與管理;②強化預(yù)算剛性,對于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付,實行嚴格的審批制度;③在進行運營分析控制時,重視成本分析工作,定期召開分析會,并形成分析報告,發(fā)現(xiàn)存在問題,及時查明原因并加以改進。

(5)強化外部審計、風(fēng)險管理考核和評價,合理保證內(nèi)控目標的實現(xiàn)。①在做好內(nèi)部控制自我評價的基礎(chǔ)上,公司委托A會計師事務(wù)所對其內(nèi)部控制進行審計。A會計師事務(wù)所在審計過程中發(fā)現(xiàn):公司交易系統(tǒng)的某模塊存在重大技術(shù)設(shè)計缺陷,但該重大缺陷不影響公司財務(wù)報表的真實可靠。甲會計師事務(wù)所出具了帶強調(diào)段的無保留意見的內(nèi)部控制審計報告。②企業(yè)根據(jù)風(fēng)險管理職責(zé)設(shè)置風(fēng)險管理考核指標,并納入企業(yè)績效管理,定期對風(fēng)險管理制度、工具方法和風(fēng)險管理目標的實現(xiàn)情況進行評價,識別是否存在內(nèi)部控制重要缺陷,評價風(fēng)險管理是否有效,形成評價結(jié)論并出具評價報告。

假設(shè)不考慮其他因素。

要求:

1.根據(jù)資料(1)中的①和②項、資料(2)中的①~③項,逐項指出其建議采取的風(fēng)險應(yīng)對策略的類型。

2.結(jié)合資料(1)和(2),指出企業(yè)在考慮應(yīng)對方案時,不同應(yīng)對方案均需考慮并計算各自的什么風(fēng)險?并簡述其含義。

3.根據(jù)資料(3),回答下列問題:

(1)簡述風(fēng)險按照來源和范圍劃分,可分為哪兩類及其具體內(nèi)容。從企業(yè)風(fēng)險來源和范圍的角度,指出甲公司面臨什么風(fēng)險?

(2)指出甲公司針對融資業(yè)務(wù)采用了哪些定量技術(shù)進行風(fēng)險分析。

4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的控制活動要素,分別指出資料(4)采用了哪些控制措施。

5.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,針對資料(5)中的①,公司交易系統(tǒng)某模塊存在的重大技術(shù)設(shè)計缺陷,說明A會計師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計報告中應(yīng)當如何處理。

6.根據(jù)資料(5)中的②,指出其是否存在不當之處;如存在不當之處,指出不當之處,并說明理由。

高級會計師案例分析

【正確答案】

1、資料(1)中事項①采用的風(fēng)險應(yīng)對策略為風(fēng)險規(guī)避。[1.1]

資料(1)中事項②采用的風(fēng)險應(yīng)對策略為風(fēng)險承受。[1.2]

資料(2)中事項①采用的風(fēng)險應(yīng)對策略為風(fēng)險降低。[1.3]

資料(2)中事項②采用的風(fēng)險應(yīng)對策略為風(fēng)險分擔。[1.4]

資料(2)中事項③采用的風(fēng)險應(yīng)對策略為風(fēng)險降低。[1.5]

2、固有風(fēng)險與剩余風(fēng)險。[2.1]

固有風(fēng)險是指在管理層沒有采取任何措施來改變風(fēng)險的可能性或影響的情況下,影響主體目標實現(xiàn)的風(fēng)險。[2.2]

剩余風(fēng)險是指在管理層建立并采取風(fēng)險應(yīng)對措施之后的剩余影響目標實現(xiàn)的風(fēng)險。[2.3]

3、(1)風(fēng)險按照來源和范圍劃分,可以分為外部風(fēng)險與內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險可以分為政治風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、法律與合規(guī)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等;內(nèi)部風(fēng)險可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。[3.1]

甲公司面臨的是內(nèi)部風(fēng)險中的財務(wù)風(fēng)險。[3.2]

(2)甲公司針對融資業(yè)務(wù)采用的定量分析技術(shù)為:設(shè)定基準(或:標桿比較法)和情景分析法。[3.3]

4、采用的控制措施主要有:會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、運營分析控制。[4.1]

5、A會計師事務(wù)所應(yīng)當將公司交易系統(tǒng)的某模塊存在的重大技術(shù)設(shè)計缺陷作為非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。在審計報告中通過增加強調(diào)事項段予以說明。[5.1]

6、存在不當之處。[6.1]

不當之處:識別是否存在內(nèi)部控制重要缺陷,評價風(fēng)險管理是否有效。[6.2]

理由:識別是否存在內(nèi)部控制重大缺陷,評價風(fēng)險管理是否有效。[6.3]

【點評】主要考核風(fēng)險分類、風(fēng)險應(yīng)對策略、風(fēng)險定量分析、內(nèi)部控制要素、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理考核和評價。

案例分析

說明:以上內(nèi)容選自東奧名師授課題庫。本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)參考,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。祝愿大家都能在高級會計師考試中考取一個滿意的成績。

打印

精選推薦

報考咨詢中心 資深財會老師為考生解決報名備考相關(guān)問題 立即提問

免費領(lǐng)取

考評規(guī)劃指導(dǎo)

階段學(xué)習(xí)計劃

歷年考試真題

業(yè)績范文模版

論文寫作提綱

各地評審政策

熱文排行