2025年高級會計師考試案例分析6月22日
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【案例分析題】
甲公司是一家大型電信運(yùn)營企業(yè),為應(yīng)對市場變化,加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,計劃開展新型定制化業(yè)務(wù)。新型定制化業(yè)務(wù)不僅要求公司提供語音、短信、流量、專線、物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等通信和數(shù)據(jù)服務(wù),還要代客戶采購或租賃硬件、軟件,并提供系統(tǒng)集成、建議安裝和運(yùn)轉(zhuǎn)維護(hù)等服務(wù)。由于新型定制化業(yè)務(wù)與公司傳統(tǒng)業(yè)務(wù)差異較大,需要多部門協(xié)同進(jìn)行市場拓展和業(yè)務(wù)管理,對業(yè)財融合提出了較高要求。對此,公司召開新型定制化業(yè)務(wù)運(yùn)營管理專題會議,研究部署下一階段工作。會議記錄部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)創(chuàng)新管理機(jī)制。新型定制化業(yè)務(wù)合同金額大、個性化強(qiáng)、履約周期長、涉及部門多,需要創(chuàng)新管理機(jī)制、強(qiáng)化業(yè)財融合。公司要將每個合同作為一個項目,由市、區(qū)兩級公司的市場部、財務(wù)部、技術(shù)部、工程部、信息部的業(yè)務(wù)人員組成項目組,負(fù)責(zé)項目全生命周期的管理;要組織項目組內(nèi)部不同專業(yè)背景人員相互學(xué)習(xí)交流,提升組員的綜合能力、強(qiáng)化內(nèi)部協(xié)同;要建設(shè)新型業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng),并與公司原有信息系統(tǒng)集成,確保新型業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)有效交互,實(shí)現(xiàn)部門間數(shù)據(jù)共享。
(2)加強(qiáng)財務(wù)支持。財務(wù)部門要在新型定制化業(yè)務(wù)開展的各個環(huán)節(jié)提供支持。在獲得業(yè)務(wù)商機(jī)信息后,財務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)客戶需求,建立多維度評價指標(biāo),與業(yè)務(wù)部門共同論證不同產(chǎn)品、服務(wù)組合方式的可行性,測算各種組合方式下的收入、成本、利潤,支持業(yè)務(wù)談判和決策;在項目立項后,財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)施方案編制項目預(yù)算,制定收支計劃;在實(shí)施過程中,財務(wù)部門分項目進(jìn)行明細(xì)核算,及時與項目收支預(yù)算進(jìn)行對比分析,發(fā)現(xiàn)問題及時反饋給相關(guān)部門,加以改進(jìn);在項目完成后,財務(wù)部門編制項目決算,對比預(yù)算和實(shí)際數(shù)據(jù)并將對比結(jié)果作為績效評價的基礎(chǔ)。
(3)嚴(yán)格資金管理。開展新型定制化業(yè)務(wù)需要公司前期大量墊資,財務(wù)部門要構(gòu)建客戶欠費(fèi)全流程風(fēng)險防控機(jī)制,切實(shí)承擔(dān)資金管理主體責(zé)任。項目立項前,財務(wù)部門根據(jù)客戶背景、信息情況、歷史欠費(fèi)記錄等開展客戶信用評估、確定信用額度;項目實(shí)施過程中,財務(wù)部門指定具體財務(wù)人員跟蹤和催收欠款,提高資金周轉(zhuǎn)率;項目完成后,財務(wù)部門進(jìn)行欠費(fèi)評估,對負(fù)責(zé)催收的財務(wù)人員進(jìn)行考核。
(4)優(yōu)化財務(wù)共享服務(wù)。①對原有財務(wù)共享系統(tǒng)升級改造,與新型業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)有效對接,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫“端到端”集成,保證新型定制化業(yè)務(wù)有序、高效處理;②根據(jù)項目組管理要求,調(diào)整業(yè)務(wù)操作流程,統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理的基礎(chǔ)文件和單據(jù),確保新型定制化業(yè)務(wù)的自動化核算。
假定不考慮其他因素。
要求:
1. 根據(jù)資料(1),指出甲公司主要采用了哪兩個途徑進(jìn)行業(yè)財融合。
2. 根據(jù)資料(2),指出甲公司財務(wù)部門在哪幾個環(huán)節(jié)為業(yè)務(wù)部門提供了支持。
3. 根據(jù)資料(3),判斷其內(nèi)容是否存在不符合業(yè)財融合基本理念之處,并說明理由。
4. 根據(jù)資料(4),指出①和②各自體現(xiàn)的是哪項財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)路徑。
【正確答案】
1、 ①加強(qiáng)交叉培訓(xùn)與教育;②建立高效可靠的信息系統(tǒng)。
2、 ①戰(zhàn)略制定;②經(jīng)營規(guī)劃;③業(yè)務(wù)運(yùn)行和控制;④績效評價。
3、 存在不當(dāng)之處。
理由:業(yè)財融合不能不切實(shí)際地放大財會人員的責(zé)任,不能改變業(yè)務(wù)部門、財會部門在企業(yè)經(jīng)營中的基本職能定位。業(yè)財融合也不能不講成本效益、沒有目標(biāo)地隨意融合,更不能影響業(yè)務(wù)的推進(jìn)。同時,業(yè)財融合是一個系統(tǒng)工程,在突出財會人員作用的同時,不能抹殺業(yè)務(wù)人員所起的作用。
4、 ①完善信息系統(tǒng)建設(shè);②實(shí)施流程再造。
說明:以上內(nèi)容選自東奧名師授課題庫。本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)參考,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。祝愿大家都能在高級會計師考試中考取一個滿意的成績。