企業(yè)內(nèi)部控制2_2019年高級會計師實務(wù)必備知識考點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)內(nèi)部控制
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《高級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)班
【知識點】企業(yè)內(nèi)部控制
內(nèi)部評價指引與審計指引
企業(yè)內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。
評價主體:董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu);
評價性質(zhì):自我評價;
評價內(nèi)容:內(nèi)部控制設(shè)計的有效性;內(nèi)部控制運行的有效性
責(zé)任部門:董事會對內(nèi)部控制評價承擔(dān)最終責(zé)任;經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制評價工作,在實際操作中,可以授權(quán)內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)組織實施;內(nèi)部評價機(jī)構(gòu)(內(nèi)部審計部門或其他專門機(jī)構(gòu))根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評價的具體組織實施任務(wù);各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作;企業(yè)所屬單位應(yīng)逐級落實內(nèi)部控制評價責(zé)任,開展內(nèi)控自查、測試和定期檢查評價。
內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托,對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行審計。內(nèi)部控制審計是內(nèi)部控制外部評價的重要形式之一。
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