企業(yè)內(nèi)部控制2_2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)必備知識(shí)考點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)內(nèi)部控制
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)班
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)內(nèi)部控制
內(nèi)部評(píng)價(jià)指引與審計(jì)指引
企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。
評(píng)價(jià)主體:董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu);
評(píng)價(jià)性質(zhì):自我評(píng)價(jià);
評(píng)價(jià)內(nèi)容:內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性;內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
責(zé)任部門:董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終責(zé)任;經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,在實(shí)際操作中,可以授權(quán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施;內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)(內(nèi)部審計(jì)部門或其他專門機(jī)構(gòu))根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù);各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作;企業(yè)所屬單位應(yīng)逐級(jí)落實(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任,開展內(nèi)控自查、測(cè)試和定期檢查評(píng)價(jià)。
內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制外部評(píng)價(jià)的重要形式之一。
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