企業(yè)所得稅的會計分錄
精選回答
企業(yè)所得稅的會計分錄：
計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
二、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：1.銷售貨物收入；2.提供勞務(wù)收入；3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特許權(quán)使用費收入；8.接受捐贈收入；9.其他收入。
三、不同企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例不一樣，簡介如下：
一般企業(yè)(25%)
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元，從業(yè)人數(shù)超過100人，資產(chǎn)總額超過3000萬元；
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元，從業(yè)人數(shù)超過80人，資產(chǎn)總額超過1000萬元。
小型微利企業(yè)(10%)
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
(1)國有企業(yè)；
(2)集體企業(yè)；
(3)私營企業(yè)；
(4)聯(lián)營企業(yè)；
(5)股份制企業(yè)；
(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
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