企業(yè)內(nèi)部控制評價_2021年《高級會計實務》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：hnn2021-04-12 09:32:27

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企業(yè)內(nèi)部控制評價

1.內(nèi)部控制評價

①董事會對內(nèi)部控制評價承擔最終責任;

②經(jīng)理層負責組織內(nèi)部控制評價工作，在實際操作中，可以授權(quán)內(nèi)部控制評價機構(gòu)組織實施;

③內(nèi)部評價機構(gòu)(內(nèi)部審計部門或其他專門機構(gòu))根據(jù)授權(quán)承擔內(nèi)部控制評價的具體組織實施任務;

④各專業(yè)部門應負責組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作;

⑤企業(yè)所屬單位應逐級落實內(nèi)部控制評價責任，開展內(nèi)控自查、測試和定期檢查評價。

2.內(nèi)部控制評價的原則

全面性原則	內(nèi)部控制評價應當包括內(nèi)部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，對實現(xiàn)控制目標的各個方面進行全面、系統(tǒng)和綜合的評價
重要性原則	內(nèi)部控制評價應當在全面評價的基礎上，以風險為導向，根據(jù)風險發(fā)生的可能性及其對實現(xiàn)控制目標的影響程度，確定需要重點評價的重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項與高風險領域
客觀性原則	內(nèi)部控制評價應當結(jié)合企業(yè)的行業(yè)環(huán)境、發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模以及業(yè)務特點等經(jīng)營實際，準確揭示經(jīng)營管理中的風險狀況，以事實為依據(jù)，如實地反映內(nèi)部控制設計與運行的有效性，確保評價結(jié)果有充足且適當?shù)淖C據(jù)支持

3.內(nèi)部控制評價的方法

企業(yè)在開展內(nèi)部控制檢查評價工作的過程中，應當根據(jù)評價內(nèi)容和被評價單位具體情況，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價單位內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)。評價方法的選擇應當有利于保證證據(jù)的充分性和適當性。

注：以上《高級會計實務》學習內(nèi)容來自東奧教研團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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