（一）預(yù)算管理一體化概述

預(yù)算管理一體化是以統(tǒng)一預(yù)算管理規(guī)則為核心，以預(yù)算管理一體化系統(tǒng)為主要載體，將統(tǒng)一的管理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，提高預(yù)算項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、預(yù)算項(xiàng)目編審、預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和調(diào)劑、資金支付、會(huì)計(jì)核算、決算和報(bào)告等工作的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算管理全流程的動(dòng)態(tài)反映和有效控制，保證各級(jí)預(yù)算管理規(guī)范高效。

預(yù)算管理一體化的主要目標(biāo)：

（1）全國(guó)政府預(yù)算管理的一體化：各級(jí)政府預(yù)算的動(dòng)態(tài)匯總機(jī)制和轉(zhuǎn)移支付跟蹤機(jī)制。

（2）各部門預(yù)算管理的一體化：各類收入納入預(yù)算，執(zhí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理制度，統(tǒng)籌使用各類收入和存量資金資產(chǎn)。

（3）預(yù)算全過程管理的一體化：整合預(yù)算編制執(zhí)行、決算和報(bào)告、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理和債務(wù)管理等預(yù)算管理環(huán)節(jié);推動(dòng)預(yù)算管理與績(jī)效管理深度融合;預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及資產(chǎn)情況，直接作用于后續(xù)年度預(yù)算編制，形成預(yù)算全過程的管理閉環(huán)。

（4）項(xiàng)目全生命周期管理的一體化：預(yù)算管理各環(huán)節(jié)以預(yù)算項(xiàng)目為基本單元，預(yù)算支出全部以項(xiàng)目形式納入預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理;各類依規(guī)確定的跨年度支出項(xiàng)目、地方政府債務(wù)償債支出等應(yīng)納入中期財(cái)政規(guī)劃，加強(qiáng)跨年度預(yù)算平衡。

（5）全國(guó)預(yù)算數(shù)據(jù)管理的一體化：在部門和預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任不變的前提下，集中單位會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、賬戶資金等預(yù)算信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與單位主管部門共享共用。

（二）預(yù)算管理一體化的主要內(nèi)容

1.基礎(chǔ)信息管理。主要規(guī)范單位信息、人員信息、資產(chǎn)信息、政府債務(wù)信息、支出標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效指標(biāo)、政府收支分類科目、會(huì)計(jì)科目、政府非稅收入項(xiàng)目信息、政府采購(gòu)基礎(chǔ)信息、賬戶信息等基礎(chǔ)信息的具體內(nèi)容、管理流程和規(guī)則等。

2.項(xiàng)目庫(kù)管理。主要明確項(xiàng)目庫(kù)管理框架，規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目的分類，以及各類項(xiàng)目的管理流程、管理規(guī)則和管理要素等。

3.預(yù)算編制。主要規(guī)范政府預(yù)算、部門預(yù)算、單位預(yù)算的編制原則、編制內(nèi)容、管理流程和規(guī)則。

4.預(yù)算批復(fù)。主要規(guī)范政府預(yù)算批準(zhǔn)、轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)、部門預(yù)算批復(fù)、政府和部門預(yù)算公開的管理流程和規(guī)則。

5.預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑。主要規(guī)范預(yù)算執(zhí)行中預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑的管理流程和規(guī)則。

6.預(yù)算執(zhí)行。主要規(guī)范政府和部門收支預(yù)算執(zhí)行的管理流程和規(guī)則。

7.會(huì)計(jì)核算。主要規(guī)范總預(yù)算會(huì)計(jì)核算、單位會(huì)計(jì)核算、預(yù)算指標(biāo)會(huì)計(jì)核算的管理流程和規(guī)則。

8.決算和報(bào)告。主要規(guī)范財(cái)政總決算、部門決算、部門財(cái)務(wù)報(bào)告、政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告的管理流程和規(guī)則。

（三）預(yù)算管理一體化系統(tǒng)

預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，一般應(yīng)具有預(yù)算項(xiàng)目管理、預(yù)算編制管理、預(yù)算指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行、賬戶管理、資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控、績(jī)效管理等功能，應(yīng)涵蓋預(yù)算管理全部業(yè)務(wù)的管理功能，從而支撐從財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目登記入庫(kù)、預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行到滾動(dòng)管理及績(jī)效評(píng)價(jià)的完整預(yù)算項(xiàng)目管理流程，并及時(shí)更新基礎(chǔ)信息，實(shí)現(xiàn)與預(yù)算管理的無縫連接。

（四）預(yù)算管理一體化系統(tǒng)下的資金支付管理

財(cái)政部于2022年1月制定印發(fā)《中央財(cái)政預(yù)算管理一體化資金支付管理辦法（試行）》，明確中央財(cái)政預(yù)算管理一體化建設(shè)試點(diǎn)部門及其所屬相關(guān)預(yù)算單位資金支付實(shí)行全流程電子化管理，通過中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。

1.用款計(jì)劃

用款計(jì)劃主要用于財(cái)政國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量控制及資金清算管理（作為人民銀行與代理銀行清算國(guó)庫(kù)集中支付資金的依據(jù)），不再按項(xiàng)目編制。

2.資金支付的一般流程

（1）試點(diǎn)單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)資金支付申請(qǐng)。

（2）財(cái)政部根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和批復(fù)的用款計(jì)劃對(duì)試點(diǎn)單位資金支付申請(qǐng)進(jìn)行控制。預(yù)算指標(biāo)的基本控制口徑為：?jiǎn)挝?、指?biāo)類型、資金性質(zhì)、支出功能分類科目（底級(jí)）、政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目（類級(jí)）、預(yù)算項(xiàng)目、金額。

（3）中央一體化系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的校驗(yàn)規(guī)則對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行校驗(yàn)，校驗(yàn)不通過的轉(zhuǎn)為人工審核（部門/財(cái)政國(guó)庫(kù)）。

（4）校驗(yàn)（審核）通過后，財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）將支付憑證發(fā)送代理銀行。代理銀行支付資金后，向財(cái)政部和試點(diǎn)單位發(fā)送國(guó)庫(kù)集中支付憑證回單，作為財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和單位會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

3.資金支付的類型及具體要求

（1）購(gòu)買性支出。購(gòu)買性支出包括所有編制政府采購(gòu)預(yù)算的支出，以及部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目特定范圍內(nèi)的支出。編制政府采購(gòu)預(yù)算的購(gòu)買性支出，資金支付申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)匹配政府采購(gòu)合同。部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目特定范圍內(nèi)的購(gòu)買性支出，資金支付申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定匹配相關(guān)合同或協(xié)議。

（2）公務(wù)卡還款。公務(wù)卡發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)向財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）按時(shí)提供公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)信息。試點(diǎn)單位比對(duì)持卡人報(bào)銷還款信息和公務(wù)卡消費(fèi)信息后，按照有關(guān)規(guī)定辦理公務(wù)卡還款。

4.資金支付更正

資金支付完成后，因技術(shù)性差錯(cuò)等原因誤用預(yù)算指標(biāo)或支出經(jīng)濟(jì)分類的，試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)支付更正申請(qǐng)，經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)或人工審核后，更正相關(guān)信息。

涉及國(guó)庫(kù)集中支付匯總清算額度調(diào)整的，財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）及時(shí)將調(diào)整結(jié)果發(fā)送人民銀行（國(guó)庫(kù)局），同步更正信息。

5.資金退回

（1）因收款人賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因?qū)е碌漠?dāng)年資金退回或項(xiàng)目未結(jié)束的跨年資金退回，代理銀行應(yīng)當(dāng)將資金退回零余額賬戶，不得轉(zhuǎn)存銀行內(nèi)部賬戶，在匹配原支付憑證的當(dāng)日（超過清算時(shí)間的，于下一個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)，并生成財(cái)政資金退回通知書發(fā)送財(cái)政部和試點(diǎn)單位。

（2）除另有規(guī)定外，項(xiàng)目結(jié)束或收回結(jié)余資金導(dǎo)致的資金退回，試點(diǎn)部門應(yīng)當(dāng)通過其實(shí)有資金賬戶匯總相關(guān)資金，按規(guī)定填寫一般繳款書或銀行匯款單后，統(tǒng)一上繳國(guó)庫(kù)。

（3）對(duì)于錯(cuò)誤繳入預(yù)算單位零余額賬戶的資金，試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)向代理銀行開具資金退回憑證。代理銀行按資金退回憑證退回資金后，向試點(diǎn)單位發(fā)送回單。

6.資金支付的特殊規(guī)定

（1）教育收費(fèi)專戶管理資金支付。教育收費(fèi)專戶管理資金通過中央一體化系統(tǒng)進(jìn)行集中校驗(yàn)和人工審核后，直接撥付到試點(diǎn)單位實(shí)有資金賬戶，不再由試點(diǎn)部門轉(zhuǎn)撥。