中央部門預(yù)算績效管理是指財(cái)政部和中央部門及其所屬單位以績效目標(biāo)為對(duì)象，以績效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)以及績效監(jiān)控、績效自評(píng)和績效評(píng)價(jià)等為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動(dòng)。

財(cái)政部和中央部門及其所屬單位是中央部門預(yù)算績效管理的主體。中央部門預(yù)算績效管理的對(duì)象是納入中央部門預(yù)算管理的全部資金。

（一）績效目標(biāo)及其分類

績效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

績效目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、實(shí)施績效監(jiān)控，開展績效評(píng)價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

1.按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，績效目標(biāo)包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)。

（1）基本支出績效目標(biāo)，是指中央部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對(duì)本部門（單位）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨(dú)設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。

（2）項(xiàng)目支出績效目標(biāo)是指中央部門依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

（3）部門（單位）整體支出績效目標(biāo)是指中央部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

2.按照時(shí)效性劃分，績效目標(biāo)包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

（1）中長期績效目標(biāo)是指中央部門預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

（2）年度績效目標(biāo)是指中央部門預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

（二）績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的設(shè)定

1.績效目標(biāo)設(shè)定

績效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)。未按要求設(shè)定績效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得納入項(xiàng)目庫管理，也不得申請(qǐng)部門預(yù)算資金。按照“誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由中央部門及其所屬單位設(shè)定。

績效目標(biāo)要能清晰地反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。

注：效果，主要指產(chǎn)出可能對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)該項(xiàng)產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：

（1）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；

（2）部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)則；

（3）中央部門中期財(cái)政規(guī)劃；

（4）財(cái)政部中期和年度預(yù)算管理要求；

（5）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；

（6）符合財(cái)政部要求的其他依據(jù)。

設(shè)定的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（1）指向明確。績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

（2）細(xì)化量化?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。

（3）合理可行。設(shè)定績效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。

（4）相應(yīng)匹配?？冃繕?biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

2.績效目標(biāo)設(shè)定的方法

（1）項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的設(shè)定。

項(xiàng)目支出績效目標(biāo)：通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果以及相應(yīng)的成本控制要求。

首先，對(duì)項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，明確項(xiàng)目的功能特性。

其次，依據(jù)項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)。

再次，對(duì)項(xiàng)目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

最后，通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計(jì)投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

（2）部門（單位）整體支出績效目標(biāo)的設(shè)定。

首先，對(duì)部門（單位）職能進(jìn)行梳理，確定部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)。

其次，預(yù)計(jì)部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標(biāo)。

再次，依據(jù)部門（單位）總體目標(biāo)，結(jié)合部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

最后，通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

3.績效目標(biāo)設(shè)定的程序

（1）基層單位設(shè)定績效目標(biāo)。按程序逐級(jí)上報(bào)。

（2）中央部門設(shè)定績效目標(biāo)。按要求設(shè)定本級(jí)支出的績效目標(biāo)，審核、匯總所屬單位的績效目標(biāo)，提交財(cái)政部；根據(jù)財(cái)政部的審核意見對(duì)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序提交財(cái)政部。

4.項(xiàng)目績效指標(biāo)的設(shè)定

（1）績效指標(biāo)的設(shè)定思路。

①明確項(xiàng)目績效目標(biāo)。

②分解細(xì)化指標(biāo)。

③設(shè)置指標(biāo)值。指標(biāo)值的設(shè)定要在考慮可實(shí)現(xiàn)性的基礎(chǔ)上，盡量從嚴(yán)、從高設(shè)定。避免選用難以確定具體指標(biāo)值、標(biāo)準(zhǔn)不明確或缺乏約束力的指標(biāo)。

④加強(qiáng)指標(biāo)銜接。強(qiáng)化一級(jí)項(xiàng)目績效目標(biāo)的統(tǒng)領(lǐng)性，加強(qiáng)一、二級(jí)項(xiàng)目之間績效指標(biāo)的有機(jī)銜接，確保任務(wù)相互匹配、指標(biāo)邏輯對(duì)應(yīng)、數(shù)據(jù)相互支撐。經(jīng)部門審核確定后的一級(jí)項(xiàng)目績效目標(biāo)及指標(biāo)，隨部門預(yù)算報(bào)財(cái)政部審核批復(fù)。二級(jí)項(xiàng)目績效目標(biāo)及指標(biāo)，由部門負(fù)責(zé)審核。

（2）績效指標(biāo)設(shè)置原則。

①高度關(guān)聯(lián)。績效指標(biāo)應(yīng)指向明確，與支出方向、政策依據(jù)相關(guān)聯(lián)，與部門職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相關(guān)，與總體績效目標(biāo)的內(nèi)容直接關(guān)聯(lián)。不應(yīng)設(shè)置如常規(guī)性的項(xiàng)目管理要求等與產(chǎn)出、效益和成本明顯無關(guān)聯(lián)的指標(biāo)。

②重點(diǎn)突出。應(yīng)選取能體現(xiàn)項(xiàng)目主要產(chǎn)出和核心效果的指標(biāo)，突出重點(diǎn)。

③量化易評(píng)?？冃е笜?biāo)應(yīng)細(xì)化、量化，具有明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，績效指標(biāo)值一般對(duì)應(yīng)已有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，或在成本可控的前提下，通過統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、評(píng)判等便于獲取。確難以量化的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性，可使用分析評(píng)級(jí)（好、一般、差）的評(píng)價(jià)方式評(píng)判。

（3）績效指標(biāo)的類型和設(shè)置要求。

績效指標(biāo)包括成本指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)四類一級(jí)指標(biāo)。

原則上每一項(xiàng)目均應(yīng)設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。工程基建類項(xiàng)目和大型修繕及購置項(xiàng)目等應(yīng)設(shè)置成本指標(biāo)，并逐步推廣到其他具備條件的項(xiàng)目。

滿意度指標(biāo)根據(jù)實(shí)際需要選用。

①成本指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本，體現(xiàn)了各方面成本的預(yù)期控制范圍。

包括經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)（直接經(jīng)濟(jì)成本）、社會(huì)成本指標(biāo)（對(duì)社會(huì)發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負(fù)面影響）和生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)（對(duì)自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負(fù)面影響）等二級(jí)指標(biāo)。

②產(chǎn)出指標(biāo)。對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。

原則上工程基建類、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)，如“設(shè)備故障率”“項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格率”等。

數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)原則上均需設(shè)置，時(shí)效指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際設(shè)置，不作強(qiáng)制要求。

③效益指標(biāo)。對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)（直接和間接）、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。

對(duì)于一些特定項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合管理需要確定必設(shè)指標(biāo)的限定要求，如工程基建類項(xiàng)目和大型修繕及購置項(xiàng)目，考慮使用期限，必須在相關(guān)指標(biāo)中明確當(dāng)年及以后一段時(shí)期內(nèi)預(yù)期效益發(fā)揮情況。

④滿意度指標(biāo)。反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人及其他相關(guān)群體的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

滿意度指標(biāo)一般適用于直接面向社會(huì)主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項(xiàng)目支出，其他項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況可不設(shè)滿意度指標(biāo)。

（4）績效指標(biāo)的具體編制。

①績效指標(biāo)名稱及解釋。

名稱要求簡潔明確、通俗易懂；指標(biāo)解釋是對(duì)末級(jí)指標(biāo)名稱的概念性定義，反映該指標(biāo)衡量的具體內(nèi)容、計(jì)算方法和數(shù)據(jù)口徑等。

②績效指標(biāo)來源。

一是政策文件；二是部門日常工作（統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、部門管理/考核指標(biāo)、部門工作計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施方案、社會(huì)機(jī)構(gòu)評(píng)比與新聞媒體報(bào)道等）。

③績效指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)。

績效指標(biāo)值通常用絕對(duì)值和相對(duì)值表示，主要依據(jù)或參考計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定。

計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)計(jì)劃依據(jù)可再細(xì)分為國家級(jí)、中央部門級(jí)計(jì)劃或要求；

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括行業(yè)國際標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)等，如涉及工藝、技術(shù)等指標(biāo)時(shí)可采用；

歷史標(biāo)準(zhǔn)可參考近三年績效指標(biāo)平均值、上年值、歷史極值等。

預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)主要用于成本指標(biāo)的取值，不得超出規(guī)定的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置目標(biāo)值。

④績效指標(biāo)完成值取值方式。

部門應(yīng)在設(shè)置績效指標(biāo)時(shí)一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：

A.直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門出具的數(shù)據(jù)、鑒證、報(bào)告證明的方法，通常適用于常見的官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。

B.情況統(tǒng)計(jì)法。多數(shù)產(chǎn)出指標(biāo)適用于本方法。

C.情況說明法，指對(duì)于定性指標(biāo)等難以通過量化指標(biāo)衡量的情況，由部門根據(jù)設(shè)置績效目標(biāo)時(shí)明確的績效指標(biāo)來源和指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)，對(duì)指標(biāo)完成的程度、進(jìn)度、質(zhì)量等情況進(jìn)行說明并證明，并依據(jù)說明對(duì)完成等次進(jìn)行判斷。

D.問卷調(diào)查法，一般適用于滿意度調(diào)查等。

E.趨勢判斷法，指運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施期總體目標(biāo)，對(duì)指標(biāo)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、修正、分析，預(yù)判項(xiàng)目在全生命周期不同階段的數(shù)據(jù)趨勢。

⑤績效指標(biāo)完成值數(shù)據(jù)來源。

統(tǒng)計(jì)部門統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；權(quán)威機(jī)構(gòu)調(diào)查（統(tǒng)計(jì)）；部門統(tǒng)計(jì)年鑒；部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)；部門業(yè)務(wù)記錄；部門業(yè)務(wù)評(píng)判，如項(xiàng)目成效、工作效果等定性指標(biāo)；媒體輿論、問卷調(diào)查報(bào)告，如滿意度等；其他數(shù)據(jù)來源。

⑥績效指標(biāo)分值權(quán)重。

績效指標(biāo)分值權(quán)重根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定。原則上一級(jí)指標(biāo)權(quán)重統(tǒng)一按以下方式設(shè)置：

A.對(duì)于設(shè)置成本指標(biāo)的項(xiàng)目，成本指標(biāo)20%、產(chǎn)出指標(biāo)40%、效益指標(biāo)20%、滿意度指標(biāo)10%（其余10%的分值權(quán)重為預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)，編制預(yù)算時(shí)暫不設(shè)置，部門或單位開展自評(píng)時(shí)使用，下同）；

B.對(duì)于未設(shè)置成本指標(biāo)的項(xiàng)目，產(chǎn)出指標(biāo)50%、效益指標(biāo)30%、滿意度指標(biāo)10%；

C.對(duì)于不需設(shè)置滿意度指標(biāo)的項(xiàng)目，其效益指標(biāo)分值權(quán)重相應(yīng)可調(diào)增10%。

各指標(biāo)分值權(quán)重依據(jù)指標(biāo)的重要程度合理設(shè)置，在預(yù)算批復(fù)中予以明確，設(shè)立后原則上不得調(diào)整。

⑦績效指標(biāo)賦分規(guī)則。

一是直接賦分：主要適用于進(jìn)行“是”或“否”判斷的單一評(píng)判指標(biāo)。

二是按照完成比例賦分，同時(shí)設(shè)置及格門檻。主要適用于量化的統(tǒng)計(jì)類等定量指標(biāo)。具體可根據(jù)指標(biāo)目標(biāo)值的精細(xì)程度、數(shù)據(jù)變化區(qū)間進(jìn)行設(shè)定。

對(duì)預(yù)算執(zhí)行率而言，應(yīng)按區(qū)間賦分，并設(shè)置及格門檻。例如，項(xiàng)目完成且執(zhí)行數(shù)控制在年度預(yù)算規(guī)模之內(nèi)的，得10分；項(xiàng)目尚未完成，預(yù)算執(zhí)行率小于100%且大于等于80%的得7分，預(yù)算執(zhí)行率小于80%且大于等于60%的得5分，預(yù)算執(zhí)行率小于60%的不得分。

其他定量指標(biāo)應(yīng)按比例賦分，并設(shè)置及格門檻。例如，完成率小于60%為不及格，不得分；大于等于60%的，按超過的比重賦分，計(jì)算公式為：得分=（實(shí)際完成率-60%）/（1-60%）×指標(biāo)分值。

三是按評(píng)判等級(jí)賦分。主要適用于情況說明類的定性指標(biāo)。分為基本達(dá)成目標(biāo)、部分實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)程度較低三個(gè)檔次，并分別按照該指標(biāo)對(duì)應(yīng)分值區(qū)間100%~80%（含）、80%~60%（含）、60%~0合理確定分值。

四是滿意度賦分。適用于對(duì)服務(wù)對(duì)象、受益群體的滿意程度詢問調(diào)查，一般按照區(qū)間進(jìn)行賦分。例如，滿意度大于等于90%的得10分，滿意度小于90%且大于等于80%的得8分，滿意度小于80%且大于等于60%的得5分，滿意度小于60%不得分。

⑧績效指標(biāo)佐證資料要求。

按照數(shù)據(jù)來源提供對(duì)應(yīng)的佐證材料。主要包括以下類型：

A.正式資料。

B.工作資料。

C.原始憑證。例如，預(yù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)賬、合同、簽到表、驗(yàn)收憑證、網(wǎng)站截屏等。

D.說明材料。

（三）績效目標(biāo)的審核

按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由財(cái)政部或中央部門按照預(yù)算管理級(jí)次進(jìn)行審核。根據(jù)工作需要，績效目標(biāo)可委托第三方予以審核。

績效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

（1）完整性審核?？冃繕?biāo)的內(nèi)容是否完整，績效目標(biāo)是否明確、清晰。

（2）相關(guān)性審核?？冃繕?biāo)的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對(duì)申報(bào)的績效目標(biāo)設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績效指標(biāo)，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化。

（3）適當(dāng)性審核。資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標(biāo)是否過高或過低；或者要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過大或過小。

（4）可行性審核?？冃繕?biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實(shí)可行，并能確保績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)；綜合考慮成本效益，是否有必要安排財(cái)政資金。

（四）績效目標(biāo)的批復(fù)與調(diào)整

按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，財(cái)政部和中央部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算時(shí)，一并批復(fù)績效目標(biāo)。

績效目標(biāo)確定后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。

（五）績效監(jiān)控

績效監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)政部、中央部門及其所屬單位依照職責(zé)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動(dòng)。

績效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點(diǎn)，權(quán)責(zé)對(duì)等、約束有力，結(jié)果運(yùn)用、及時(shí)糾偏”的原則，由財(cái)政部統(tǒng)一組織和指導(dǎo)、中央部門分級(jí)實(shí)施。

中央部門是實(shí)施預(yù)算績效監(jiān)控的主體。

按照“誰支出，誰負(fù)責(zé)”的原則，預(yù)算執(zhí)行單位（包括部門本級(jí)及所屬單位）負(fù)責(zé)開展預(yù)算績效日常監(jiān)控。

1.績效監(jiān)控范圍和內(nèi)容

（1）績效監(jiān)控范圍。中央部門績效監(jiān)控范圍涵蓋中央部門一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算所有項(xiàng)目支出。

（2）績效監(jiān)控內(nèi)容。

①績效目標(biāo)完成情況。主要圍繞績效指標(biāo)的完成情況及趨勢進(jìn)行監(jiān)控。

②預(yù)算資金執(zhí)行情況。包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

③重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目績效延伸監(jiān)控。必要時(shí)，可對(duì)重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控。

④其他情況。除上述內(nèi)容外其他需要實(shí)施績效監(jiān)控的內(nèi)容。

2.績效監(jiān)控方式和流程

（1）績效監(jiān)控方式?？冃ПO(jiān)控采用目標(biāo)比較法，用定量分析和定性分析相結(jié)的方式，將績效實(shí)現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標(biāo)進(jìn)行比較，對(duì)目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實(shí)施、資金管理等情況進(jìn)行分析評(píng)判。

（2）績效監(jiān)控流程。每年8月，中央部門要集中對(duì)1~7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析。

①收集績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)照批復(fù)的績效目標(biāo)，以績效目標(biāo)執(zhí)行情況為重點(diǎn)收集績效監(jiān)控信息。

②分析績效監(jiān)控信息。對(duì)偏離績效目標(biāo)的原因進(jìn)行分析，對(duì)全年績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，并對(duì)預(yù)計(jì)年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的改進(jìn)措施作出說明。

③填報(bào)績效監(jiān)控情況表。

④報(bào)送績效監(jiān)控報(bào)告。形成本部門績效監(jiān)控報(bào)告，并將所有一級(jí)項(xiàng)目《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》于8月31日前報(bào)送財(cái)政部對(duì)口部門司和預(yù)算司。

3.績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用

績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考，績效監(jiān)控工作情況作為中央部門預(yù)算績效管理工作考核的內(nèi)容。

財(cái)政部要加強(qiáng)績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。對(duì)中央部門績效監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行審核分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判，督促相關(guān)部門改進(jìn)管理，確保預(yù)算資金安全有效。

（六）績效評(píng)價(jià)

開展績效評(píng)價(jià)是全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的重要內(nèi)容和重要手段，也是建立現(xiàn)代財(cái)政制度的迫切需要和政府績效管理的重要內(nèi)容。目前已經(jīng)形成覆蓋重點(diǎn)項(xiàng)目支出、部門整體支出、轉(zhuǎn)移支付支出、財(cái)政政策等全方位的績效評(píng)價(jià)體系，并建立了財(cái)政項(xiàng)目支出全過程績效評(píng)價(jià)管理制度。

1.項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)與分類

項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)是指財(cái)政部門、預(yù)算部門和單位，依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行客觀、公正的測量、分析和評(píng)判。

2.項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)原則

（1）科學(xué)公正。

（2）統(tǒng)籌兼顧。單位自評(píng)、部門評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)職責(zé)明確，各有側(cè)重，相互銜接。單位自評(píng)應(yīng)由項(xiàng)目單位自主實(shí)施，即“誰支出、誰自評(píng)”。部門評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)在單位自評(píng)的基礎(chǔ)上開展，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。

（3）邀勵(lì)約束?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進(jìn)管理實(shí)質(zhì)性掛鉤，體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣和激勵(lì)相容導(dǎo)向，有效要安排、低效要壓減、無效要問責(zé)。

（4）公開透明。

3.項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)

（1）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（2）黨中央、國務(wù)院重大決策部署，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，地方各級(jí)黨委和政府重點(diǎn)任務(wù)要求；

（3）部門職責(zé)相關(guān)規(guī)定；

（4）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（5）預(yù)算管理制度及辦法，項(xiàng)目及資金管理辦法、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)資料；

（6）項(xiàng)目設(shè)立的政策依據(jù)和目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報(bào)告、項(xiàng)目決算或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料；

（7）本級(jí)人大審查結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及決定，財(cái)政監(jiān)督稽核報(bào)告等；

（8）其他相關(guān)資料。

4.項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容

（1）績效評(píng)價(jià)對(duì)象。

①單位自評(píng)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出。

②部門評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇部門履職的重大改革發(fā)展項(xiàng)目，隨機(jī)選擇一般性項(xiàng)目。原則上應(yīng)以5年為周期，實(shí)現(xiàn)部門評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目全覆蓋。

③財(cái)政評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大方針政策和決策部署的項(xiàng)目，覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長的項(xiàng)目，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)周期性組織開展績效評(píng)價(jià)。

（2）績效評(píng)價(jià)內(nèi)容。

單位自評(píng)的內(nèi)容主要包括項(xiàng)目總體績效目標(biāo)、各項(xiàng)績效指標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)未完成績效目標(biāo)或偏離績效目標(biāo)較大的項(xiàng)目要分析并說明原因，研究提出改進(jìn)指施。

財(cái)政和部門評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括：①?zèng)Q策情況：資金管理和使用情況；②相關(guān)管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況；③實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出情況；取得的效益情況；④其他相關(guān)內(nèi)容。

5.績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法

（1）績效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

單位自評(píng)指標(biāo)是指預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績效指標(biāo)。

財(cái)政和部門績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)符合以下要求：①全面反映項(xiàng)目決策、項(xiàng)目和資金管理、產(chǎn)出和效益；②優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標(biāo)，精簡實(shí)用；③財(cái)政和部門評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的重要程度確定，應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%。

（2）績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

①計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

②行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

③歷史標(biāo)準(zhǔn)，指參照歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。為體現(xiàn)績效改進(jìn)的原則，在可實(shí)現(xiàn)的條件下應(yīng)當(dāng)確定相對(duì)較高的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

④財(cái)政部門和預(yù)算部門確認(rèn)或認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

（3）績效評(píng)價(jià)方法。

單位自評(píng)采用定量與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的比較法，總分由各項(xiàng)指標(biāo)得分匯總形成。

財(cái)政和部門評(píng)價(jià)的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法、標(biāo)桿管理法等。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況、可采用一種或多種方法。

6.績效評(píng)價(jià)的組織管理與實(shí)施

部門本級(jí)和所屬單位按照要求具體負(fù)責(zé)自評(píng)工作，對(duì)自評(píng)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行整改。

財(cái)政和部門評(píng)價(jià)工作主要包括以下環(huán)節(jié)：確定績效評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍；下達(dá)績效評(píng)價(jià)通知；研究制定績效評(píng)價(jià)工作方案；收集績效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，并進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研、座談；核實(shí)有關(guān)情況，分析形成初步結(jié)論；與被評(píng)價(jià)部門（單位）交換意見；綜合分析并形成最終結(jié)論；提交績效評(píng)價(jià)報(bào)告；建立績效評(píng)價(jià)檔案。

7.績效評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用及公開

單位自評(píng)結(jié)果主要通過項(xiàng)目支出績效自評(píng)表的形式反映，做到內(nèi)容完整，權(quán)重合理、數(shù)據(jù)真實(shí)、結(jié)果客觀。

財(cái)政和部門評(píng)價(jià)結(jié)果主要以績效評(píng)價(jià)報(bào)告的形式體現(xiàn)，績效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。