【小編“娜寫年華”】本篇為2014《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第五章“企業(yè)內(nèi)部控制”第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)精講：企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。其主要內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部控制的組織形式、企業(yè)層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)。本節(jié)主要介紹企業(yè)內(nèi)部控制的組織形式。

　　企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)之企業(yè)內(nèi)部控制的組織形式

　�。ㄒ唬┒�事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開董事會(huì)議，商討內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題并作出決策。

　　（二）董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的職責(zé)一般包括審查企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施、領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)等。

　�。ㄈ�）監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

　�。ㄋ模┙�(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)可以根據(jù)需要成立專門的內(nèi)部控制工作團(tuán)隊(duì)，以項(xiàng)目組的形式運(yùn)作；也可以成立內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)（或崗位），專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作。

　�。�六）內(nèi)部審計(jì)部門在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用。

　�。ㄆ撸┴�(cái)會(huì)部門在保證與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面，發(fā)揮著十分重要的作用，不僅局限于財(cái)務(wù)活動(dòng)，而是貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。

　�。ò耍┢髽I(yè)內(nèi)部其他各職能部門（或業(yè)務(wù)單位）及其全體員工都應(yīng)當(dāng)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制過程中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。企業(yè)可以根據(jù)需要在各職能部門（或業(yè)務(wù)單位）內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部控制崗位，專門負(fù)責(zé)與本部門相關(guān)的內(nèi)部控制工作，并定期與內(nèi)部控制職能部門進(jìn)行溝通。

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