【小編“娜寫年華”】本篇為2014《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十章“行政事業(yè)單位預(yù)算管理、會(huì)計(jì)處理與內(nèi)部控制”第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)精講：國(guó)庫(kù)集中收付制度。其主要內(nèi)容包括國(guó)庫(kù)集中收付制度概述、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系、財(cái)政收入收繳方式和程序、財(cái)政支出類型、支付方式和程序、公務(wù)卡管理制度。本節(jié)主要介紹公務(wù)卡管理制度。

　　國(guó)庫(kù)集中收付制度之公務(wù)卡管理制度

　　公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。推行公務(wù)卡是進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，規(guī)范預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提高政府支出透明度，加強(qiáng)公共財(cái)政管理與監(jiān)督，方便預(yù)算單位用款，加強(qiáng)財(cái)政領(lǐng)域防腐體系建設(shè)的重要制度創(chuàng)新。

　　預(yù)算單位在公務(wù)卡管理工作中的主要職責(zé)是：選擇本單位公務(wù)卡發(fā)卡行，簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議；組織本單位工作人員統(tǒng)一辦理公務(wù)卡，做好新增、調(diào)動(dòng)、退休等人員的公務(wù)卡管理工作；督促本單位持卡人及時(shí)辦理公務(wù)卡項(xiàng)下公務(wù)消費(fèi)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)；協(xié)助發(fā)卡行向本單位有逾期欠款的持卡人催收欠款；通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)，審核本單位持卡人提請(qǐng)報(bào)銷的公務(wù)卡消費(fèi)信息，及時(shí)辦理公務(wù)卡報(bào)銷還款和資金退回等業(yè)務(wù)，及時(shí)下載保存報(bào)銷還款信息，做好相關(guān)賬務(wù)處理工作，并按月與發(fā)卡行就公務(wù)卡報(bào)銷還款情況進(jìn)行對(duì)賬；配合財(cái)政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理等有關(guān)工作。東 奧高會(huì)欄目精選稿件。

　　公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容與操作流程如下：

　　1.銀行授信額度。公務(wù)卡為信用卡，持卡人不需要事先存入資金。公務(wù)卡的信用額度，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過5萬(wàn)元、不少于2萬(wàn)元。

　　2.個(gè)人持卡支付。公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結(jié)算。公務(wù)支出發(fā)生后，由持卡人及時(shí)向所在單位財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)辦理報(bào)銷手續(xù)。公務(wù)卡也可用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，單位不承擔(dān)私人消費(fèi)行為引致的一切責(zé)任。持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。確有特殊需要，應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過單位財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。

　　3.單位報(bào)銷還款。持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi)，到所在單位財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。因個(gè)人報(bào)銷不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)；因持卡人所在單位報(bào)銷不及時(shí)造成的利息等費(fèi)用，以及由此帶來的對(duì)個(gè)人資信影響等責(zé)任，由單位承擔(dān)。確因工作需要，持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內(nèi)返回單位辦理報(bào)銷手續(xù)的，可由持卡人或其所在單位相關(guān)人員向單位財(cái)務(wù)部門提供持卡人姓名、交易日期和每筆交易金額的明細(xì)信息，辦理相關(guān)借款手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，于免息還款期之前，先將資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡，持卡人返回單位后按財(cái)務(wù)部門規(guī)定時(shí)間補(bǔ)辦報(bào)銷手續(xù)。東 奧高會(huì)欄目精選稿件。

　　因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕?bào)銷資金退回公務(wù)卡的，持卡人應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)款項(xiàng)退回所在單位財(cái)務(wù)部門，并由單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)退回零余額賬戶。

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