相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險

（1）內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行；（2）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實；（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

關(guān)鍵控制點及控制措施

內(nèi)部報告形成環(huán)節(jié)

（1）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險控制和業(yè)績考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標(biāo)體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息；（2）制定嚴(yán)密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系；（3）關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，以便采取應(yīng)對策略；（4）拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。

內(nèi)部報告使用環(huán)節(jié)

（1）充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；（2）有效利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制；（3）制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度；（4）建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性。

相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險

（1）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制；（3）系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

關(guān)鍵控制點及控制措施

信息系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)

（1）根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項目建設(shè)方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟�后實施；�?）企業(yè)可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式開發(fā)信息系統(tǒng)；（3）企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能；（4）加強信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理；（5）組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收；（6）切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作。

信息系統(tǒng)運行與維護環(huán)節(jié)

（1）加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運行。（2）建立信息系統(tǒng)變更管理流程。（3）建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。（4）建立用戶管理制度，加強對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理，禁止不相容職務(wù)用戶賬號的交叉操作。（5）加強網(wǎng)絡(luò)安全，防范來自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法侵入。（6）建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度。（7）加強服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負(fù)責(zé)檢查，及時處理異常情況；未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。