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納稅人取得未開票收入應(yīng)如何申報增值稅?

2025-06-17 13:34:22 來源:東奧會計在線

未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入。這種情況在實際生活中非常常見。那么,納稅人取得未開票收入應(yīng)如何申報增值稅呢?可能一些會計從業(yè)人員會有這樣的疑問。

納稅人取得未開票收入應(yīng)如何申報增值稅?

納稅人取得未開票收入應(yīng)如何申報增值稅?

答:根據(jù)稅法規(guī)定,取得收入按照增值稅納稅義務(wù)時間申報增值稅,若發(fā)生納稅義務(wù),未開具發(fā)票也應(yīng)進行申報納稅。

一般納稅人申報當(dāng)期增值稅時,可根據(jù)本期發(fā)生業(yè)務(wù)情況,將該筆未開票收入按適用稅率或征收率填列在《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5至6列“未開具發(fā)票”欄對應(yīng)行次即可。

小規(guī)模納稅人申報未開票收入,在填寫申報表時,需要將所有銷售收入(包括已開票和未開票收入)合并計算,判斷是否符合免稅條件。若季度合計銷售額未超過30萬元,在辦理增值稅納稅申報時,直接將季度銷售額填報至《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如果是個體工商戶,則填寫在第11欄“未達起征點銷售額”);若季度銷售額超過30萬元,在辦理增值稅納稅申報時,將不含稅未開票收入一并填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”。

以上內(nèi)容僅供參考,具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準。

(本文來源:深圳市稅務(wù)局)

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打印 責(zé)任編輯:于春
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