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11月已經(jīng)過半,年終的腳步越來越近,對于日常坐在辦公室辦公的財務人員來說,他們即將迎來一年一度的“體力活”——年終盤點。年終盤點不僅是一項考驗體力的任務,更是一份考驗耐心的任務。在年終盤點中,財務人員會遇到各種各樣的情況,并需要對應不同的情況作出不同的會計處理。今天小編就帶大家回顧一下,應對年終盤點不同情況的會計處理辦法。
1.盤點庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金盤盈
【案例1】
小相公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余200元,反復核查后,仍無法確定上述庫存現(xiàn)金溢余的原因。根據(jù)批準處理意見,轉(zhuǎn)做營業(yè)外收入。則編制如下會計分錄:
批準前調(diào)整賬面記錄時
借:庫存現(xiàn)金 200
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200
根據(jù)批準處理意見,轉(zhuǎn)做營業(yè)外收入時
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200
貸:營業(yè)外收入 200
庫存現(xiàn)金盤虧
【案例2】
小甜公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺500元,核查后,發(fā)現(xiàn)上述庫存現(xiàn)金短缺中200元應由業(yè)務員A賠償,另外300元無法查明短缺原因。根據(jù)批準處理意見,短缺原因不明部分轉(zhuǎn)做管理費用。則編制如下會計分錄:
批準前調(diào)整賬面記錄時
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 500
貸:庫存現(xiàn)金 500
發(fā)現(xiàn)部分應由業(yè)務員A賠償時
借:其他應收款——A 200
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200
根據(jù)批準處理意見,轉(zhuǎn)做管理費用時
借:管理費用 300
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 300
2.盤點存貨
存貨盤盈
【案例3】
小甜公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)鋼材盤盈50萬元。則編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”):
借:原材料——鋼材 50
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 50
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 50
貸:管理費用 50
存貨盤虧
(1)管理不善造成存貨被盜、丟失、霉爛變質(zhì)產(chǎn)生損失
【案例4】
小相公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)由于管理不善,A材料被盜損失10萬元,原進項稅額1.6萬元。則編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”):
借:待處理財產(chǎn)損溢 11.6
貸:原材料——A材料 10
應交稅費——應交增值稅 1.6
借:管理費用 11.6
貸:待處理財產(chǎn)損溢 11.6
(2)計量收發(fā)差錯等原因造成的存貨短缺
【案例5】
小相公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)由于收發(fā)過程中的差錯導致B材料盤虧30萬元,原進項稅額4.8萬元。則編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”):
借:待處理財產(chǎn)損溢 30
貸:原材料——B材料 30
借:管理費用 30
貸:待處理財產(chǎn)損溢 30
(3)自然災害等非常原因造成的存貨毀損
【案例6】
小相公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)由于洪災導致C材料損失50萬元,原進項稅額8萬元。則編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”):
借:待處理財產(chǎn)損溢 50
貸:原材料——C材料 50
借:營業(yè)外支出 50
貸:待處理財產(chǎn)損溢 50
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