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11月已經(jīng)過半，年終的腳步越來越近，對于日常坐在辦公室辦公的財務人員來說，他們即將迎來一年一度的“體力活”——年終盤點。年終盤點不僅是一項考驗體力的任務，更是一份考驗耐心的任務。在年終盤點中，財務人員會遇到各種各樣的情況，并需要對應不同的情況作出不同的會計處理。今天小編就帶大家回顧一下，應對年終盤點不同情況的會計處理辦法。

1．盤點庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金盤盈

【案例1】

小相公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余200元，反復核查后，仍無法確定上述庫存現(xiàn)金溢余的原因。根據(jù)批準處理意見，轉(zhuǎn)做營業(yè)外收入。則編制如下會計分錄：

批準前調(diào)整賬面記錄時

借：庫存現(xiàn)金                                                                          200

    貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢                                             200

根據(jù)批準處理意見，轉(zhuǎn)做營業(yè)外收入時

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢                                              200

    貸：營業(yè)外收入                                                                       200

庫存現(xiàn)金盤虧

【案例2】

小甜公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺500元，核查后，發(fā)現(xiàn)上述庫存現(xiàn)金短缺中200元應由業(yè)務員A賠償，另外300元無法查明短缺原因。根據(jù)批準處理意見，短缺原因不明部分轉(zhuǎn)做管理費用。則編制如下會計分錄：

批準前調(diào)整賬面記錄時

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢                                              500

    貸：庫存現(xiàn)金                                                                         500

發(fā)現(xiàn)部分應由業(yè)務員A賠償時

借：其他應收款——A                                                                   200

    貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢                                             200

根據(jù)批準處理意見，轉(zhuǎn)做管理費用時

借：管理費用                                                                          300

    貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢                                             300

2．盤點存貨

存貨盤盈

【案例3】

小甜公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)鋼材盤盈50萬元。則編制如下會計分錄（以下單位統(tǒng)一為“萬元”）：

借：原材料——鋼材                                                                      50

    貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢                                              50

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢                                                50

    貸：管理費用                                                                          50

存貨盤虧

（1）管理不善造成存貨被盜、丟失、霉爛變質(zhì)產(chǎn)生損失

【案例4】

小相公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)由于管理不善,A材料被盜損失10萬元，原進項稅額1.6萬元。則編制如下會計分錄（以下單位統(tǒng)一為“萬元”）：

借：待處理財產(chǎn)損溢                                                                    11.6

    貸：原材料——A材料                                                                   10

        應交稅費——應交增值稅                                                           1.6

借：管理費用                                                                        11.6

    貸：待處理財產(chǎn)損溢                                                                  11.6

（2）計量收發(fā)差錯等原因造成的存貨短缺

【案例5】

小相公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)由于收發(fā)過程中的差錯導致B材料盤虧30萬元，原進項稅額4.8萬元。則編制如下會計分錄（以下單位統(tǒng)一為“萬元”）：

借：待處理財產(chǎn)損溢                                                                      30

    貸：原材料——B材料                                                                   30

借：管理費用                                                                            30

    貸：待處理財產(chǎn)損溢                                                                    30

（3）自然災害等非常原因造成的存貨毀損

【案例6】

小相公司在年終盤點中發(fā)現(xiàn)由于洪災導致C材料損失50萬元，原進項稅額8萬元。則編制如下會計分錄（以下單位統(tǒng)一為“萬元”）：

借：待處理財產(chǎn)損溢                                                                      50

    貸：原材料——C材料                                                                   50

借：營業(yè)外支出                                                                          50

    貸：待處理財產(chǎn)損溢                                                                    50

（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）