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東奧題庫/初級(jí)職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2018年度,企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元,遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元,年初數(shù)為100萬元,該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素,該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是( ?。┤f元。

A
240
B
360
C
400
D
260

正確答案:

A  

試題解析

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=40-100=-60(萬元);
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300-60=240(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第203頁

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