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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月將1年前購進(jìn)的一臺生產(chǎn)用設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額)改用于職工食堂,該設(shè)備的原值為50萬元,已經(jīng)計提折舊5萬元。已知增值稅稅率為13%,則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為( )萬元。

A
0.65
B
6.5
C
5.85
D
5.18

正確答案:

C  

試題解析

(1)可抵扣變?yōu)椴坏玫挚郏阂训挚圻M(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率;(2)固定資產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊后的余額;因為之前抵扣過進(jìn)項稅額,原值是以不含稅金額記載,所以相應(yīng)的凈值無須價稅分離;(3)則甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=(50-5)×13%=5.85(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

    知識點頁碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

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