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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】B公司于2018年12月31日取得某項固定資產(chǎn),其初始入賬價值為1000萬元,預(yù)計使用年限為10年,采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊,折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計估計相同。B公司適用的所得稅稅率為25%。則2020年12月31日該項固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為(  )萬元。

A
15
B
40
C
25
D
-15

正確答案:

A  

試題解析

該項固定資產(chǎn)2019年12月31日賬面價值=1000-1000/10=900(萬元),計稅基礎(chǔ)=1000-1000×2/10=800(萬元),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(900-800)×25%=25(萬元)。2020年12月31日賬面價值=1000-1000/10×2=800(萬元),計稅基礎(chǔ)=800-800×2/10=640(萬元),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(800-640)×25%-25=15(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計量

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

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    2020年考試教材第441,442頁

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計量

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