【2020考季】B公司于2018年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為1000萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計估計相同。B公司適用的所得稅稅率為25%。則2020年12月31日該項固定資產(chǎn)應(yīng)確認的遞延所得稅負債為（ ?。┤f元。
正確答案：
該項固定資產(chǎn)2019年12月31日賬面價值=1000-1000/10=900（萬元），計稅基礎(chǔ)=1000-1000×2/10=800（萬元），確認遞延所得稅負債=（900-800）×25%=25（萬元）。2020年12月31日賬面價值=1000-1000/10×2=800（萬元），計稅基礎(chǔ)=800-800×2/10=640（萬元），確認遞延所得稅負債=（800-640）×25%-25=15（萬元）。
遞延所得稅負債的確認與計量
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第441,442頁
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