單項選擇題

【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×18年10月1日，甲公司以銀行存款56萬元從證券市場購入某公司股票，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用0.2萬元。2×18年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值為52萬元，2×19年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值為64萬元。則甲公司2×19年年末因該事項應

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正確答案：

試題解析

2×18年年末該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)賬面價值為52萬元，計稅基礎為56萬元，甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)=（56-52）×25%=1（萬元），2×19年年末，該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的賬面價值為64萬元，計稅基礎為56萬元，所以應該將之前的遞延所得稅資產(chǎn)1萬元全部轉(zhuǎn)回，并確認遞延所得稅負債=（64-56）×25%=2（萬元）。