【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×18年10月1日，甲公司以銀行存款56萬元從證券市場購入某公司股票，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算，另發(fā)生交易費用0.2萬元。2×18年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的公允價值為52萬元，2×19年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的公允價值為64萬元。則甲公司2×19年年末因該事項應
正確答案：
2×18年年末該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產賬面價值為52萬元，計稅基礎為56萬元，甲公司應確認遞延所得稅資產=（56-52）×25%=1（萬元），2×19年年末，該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的賬面價值為64萬元，計稅基礎為56萬元，所以應該將之前的遞延所得稅資產1萬元全部轉回，并確認遞延所得稅負債=（64-56）×25%=2（萬元）。
遞延所得稅負債的確認與計量
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第452,453頁
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