【2019考季】下列項(xiàng)目中會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值的是( )。
正確答案:
選項(xiàng)A,因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,形成的是可抵扣暫時(shí)性差異,影響遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)C,企業(yè)擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資,產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅;選項(xiàng)D,本期應(yīng)付職工薪酬中超過稅法規(guī)定稅前扣除的部分,在以后期間也不允許稅前扣除,即不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第452,453頁(yè)