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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列項(xiàng)目中會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值的是（　　）。

A
企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
B
本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債
C
投資企業(yè)對采用權(quán)益法核算并打算長期持有的長期股權(quán)投資根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤確認(rèn)的投資收益
D
本期應(yīng)付職工薪酬中超過稅法規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分

正確答案：

B  

試題解析

選項(xiàng)A，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，影響遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)C，企業(yè)擬長期持有的長期股權(quán)投資，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅；選項(xiàng)D，本期應(yīng)付職工薪酬中超過稅法規(guī)定稅前扣除的部分，在以后期間也不允許稅前扣除，即不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第452,453頁

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