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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列各項中，應確認遞延所得稅負債的有（　　）。

A
對聯(lián)營企業(yè)的長期股權投資（擬長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額而調增的長期股權投資
B
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值大于初始投資成本
C
固定資產(chǎn)因為折舊方法的不同，導致其賬面價值大于計稅基礎
D
因產(chǎn)品質量保證確認的預計負債
E
以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值上升

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

選項A，擬長期持有的長期股權投資，因初始投資成本的調整、投資損益、分配現(xiàn)金股利、其他綜合收益及其他權益變動產(chǎn)生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，不應確認相關的遞延所得稅；選項D，因產(chǎn)品質量保證確認的預計負債應確認遞延所得稅資產(chǎn)。

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅負債的確認與計量

    展開

    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第452,453頁

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