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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　　）。

A
對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額而調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資
B
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于初始投資成本
C
固定資產(chǎn)因?yàn)檎叟f方法的不同，導(dǎo)致其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D
因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
E
以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

選項(xiàng)A，擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因初始投資成本的調(diào)整、投資損益、分配現(xiàn)金股利、其他綜合收益及其他權(quán)益變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，對(duì)未來期間沒有所得稅影響，不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅；選項(xiàng)D，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第452,453頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×18年10月1日，甲公司以銀行存款56萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入某公司股票，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用0.2萬(wàn)元。2×18年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為52萬(wàn)元，2×19年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為64萬(wàn)元。則甲公司2×19年年末因該事項(xiàng)應(yīng)

多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)負(fù)債中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲公司的A建筑物于2016年12月31日投入使用并直接出租，成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2018年12月31日，已出租A建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租A建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司

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