【2020考季】下列各項(xiàng)負(fù)債中,不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有( ?。?/p>
正確答案:
選項(xiàng)A,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價值減去未來期間可予稅前扣除的金額。因稅收滯納金確認(rèn)的其他應(yīng)付款,稅法規(guī)定其支出無論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除,其賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同,不產(chǎn)生暫時性差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;選項(xiàng)B和D,因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款以及為職工提取的應(yīng)付養(yǎng)老保險金,會計(jì)與稅法處理相同,不形成暫時性差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;選項(xiàng)C,因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時稅前扣除,即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價值-未來期間可予稅前扣除的金額=0,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;選項(xiàng)E,其他債權(quán)投資期末公允價值上升,賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
知識點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第441,442頁
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量