【2022考季】黃山公司2020年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具核算。2020年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元；2021年年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2021年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為（ ?。┤f元。
正確答案：
資產公允價值大于賬面價值，產生應納稅暫時性差異。2021年年初應納稅暫時性差異余額=2900-2300=600（萬元），年末應納稅暫時性差異余額=2600-2300=300（萬元），2021年轉回應納稅暫時性差異300萬元，應確認的遞延所得稅負債=-300×25%=-75（萬元）。
遞延所得稅負債的確認與計量
知識點出處
第十六章 所得稅
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2022年考試教材第395頁
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