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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司的A建筑物于2016年12月31日投入使用并直接出租，成本為6800萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2018年12月31日，已出租A建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租A建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司

A
470
B
210
C
125
D
0

正確答案：

B  

試題解析

暫時(shí)性差異發(fā)生額由當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)與當(dāng)期稅會(huì)折舊差額造成，所以該投資性房地產(chǎn)2018年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（500+6800/20）×25%=210（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第452,453頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題B公司于2018年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。B公司適用的所得稅稅率為25%。則2020年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（　　）萬元。

多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×18年10月1日，甲公司以銀行存款56萬元從證券市場(chǎng)購(gòu)入某公司股票，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用0.2萬元。2×18年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為52萬元，2×19年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為64萬元。則甲公司2×19年年末因該事項(xiàng)應(yīng)

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