【2021考季】2020年1月1日,甲公司以2044.70萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國(guó)債。該國(guó)債面值為2000萬(wàn)元,票面年利率為5%,實(shí)際年利率為4%,到期日為2022年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為債權(quán)投資核算。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅。2020年12月31日該債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為( ?。┤f(wàn)元。
正確答案:
債權(quán)投資賬面價(jià)值=2044.70×(1+4%)=2126.49(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)為2126.49萬(wàn)元。
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十六章 所得稅
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2021年考試教材第381頁(yè)
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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