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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲公司（增值稅一般納稅人）2020年12月委托外單位加工應(yīng)稅消費(fèi)材料（非金銀首飾），原材料價款120萬元，加工費(fèi)用16萬元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬元，增值稅稅額為2.08萬元，2021年6月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定甲公司原材料采用實(shí)際成本法核算，2021年6月甲公司收回委托加工物資的入庫價值為（　?。┤f元。

A
120
B
136
C
139
D
141.08

正確答案：

C  

試題解析

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)材料，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納消費(fèi)稅款計(jì)入委托加工物資的成本。
甲公司會計(jì)處理如下：
借：委托加工物資　　　　　　　　　　 120
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　 120
借：委托加工物資　　　　　　　　　　　19
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.08
　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　 21.08
借：原材料　　　　　　　　　　　　　 139
　貸：委托加工物資　　　　　　　　　　 139

因此，選項(xiàng)C正確。
【考點(diǎn)提示】第十二章　消費(fèi)稅　　參考教材P264；參考輕一P363

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 消費(fèi)稅

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十二章　流動負(fù)債

    知識點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第263,264,265頁

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單項(xiàng)選擇題甲公司2020年1月委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價款120萬元，加工費(fèi)用16萬元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬元，增值稅稅額為2.08萬元，2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資，入庫價值為（　　）萬元。

多項(xiàng)選擇題某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%。2019年6月銷售商品一批，售價為50000元，并沒收應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金565元。下列有關(guān)該事項(xiàng)的稅務(wù)處理中，表述正確的有（　　）。

單項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年1月1日，甲公司發(fā)出原材料一批，實(shí)際成本為300萬元的，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后以高于受托方的計(jì)稅價格對外出售。2021年6月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫，甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)10萬元，往返運(yùn)雜費(fèi)0.2萬元，增值稅稅額1.3萬元，另支付消費(fèi)稅25萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收

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