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多項選擇題

【2022考季】下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有（　?。?/p>

A
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異
B
遞延所得稅負債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異
C
遞延所得稅費用等于遞延所得稅資產(chǎn)的期末減期初減去遞延所得稅負債的期末減期初
D
所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用
E
當期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當期企業(yè)適用的所得稅稅率進行計算

正確答案：

A  
B  
D  
E  

試題解析

遞延所得稅費用=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)），選項C錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第394頁

  • 遞延所得稅負債的確認與計量

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第395頁

  • 當期所得稅

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第397頁

  • 遞延所得稅

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第398頁

  • 所得稅費用

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第398頁

相關(guān)試題

單項選擇題2021年11月1日，甲公司購入股票并將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2021年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（　?。?/a>

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