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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2022考季】下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中,正確的有( ?。?/p>

A
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異
B
遞延所得稅負債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異
C
遞延所得稅費用等于遞延所得稅資產(chǎn)的期末減期初減去遞延所得稅負債的期末減期初
D
所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用
E
當期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當期企業(yè)適用的所得稅稅率進行計算

正確答案:

A  
B  
D  
E  

試題解析

遞延所得稅費用=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)),選項C錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量

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    第十六章 所得稅

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    2022年考試教材第394頁

  • 遞延所得稅負債的確認與計量

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    第十六章 所得稅

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    2022年考試教材第395頁

  • 當期所得稅

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    第十六章 所得稅

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    2022年考試教材第397頁

  • 遞延所得稅

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    2022年考試教材第398頁

  • 所得稅費用

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    第十六章 所得稅

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    2022年考試教材第398頁

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