【2021考季】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費所得30萬元,并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元,該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費,B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為( )萬元。
正確答案:
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=(50+20+30+500-420)×10%=18(萬元)。
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第104,105頁
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算