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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費所得30萬元,并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元,該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費,B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為(  )萬元。

A
17.1
B
18
C
26
D
36

正確答案:

B  

試題解析

在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=(50+20+30+500-420)×10%=18(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

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    2021年考試教材第104,105頁

  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

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