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單項選擇題

【2021考季】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)A從中國境內B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權使用費所得30萬元,并向B企業(yè)轉讓位于我國境內的一處房產,取得轉讓收入500萬元,該房產凈值為420萬元。假設不考慮其他稅費,B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅為( ?。┤f元。

A
17.1
B
18
C
26
D
36

正確答案:

B  

試題解析

在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè),取得來源于境內的利息、租金和特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;取得的財產轉讓所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅=(50+20+30+500-420)×10%=18(萬元)。

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    2021年考試教材第104,105頁

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