【2021考季】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)A從中國境內B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權使用費所得30萬元,并向B企業(yè)轉讓位于我國境內的一處房產,取得轉讓收入500萬元,該房產凈值為420萬元。假設不考慮其他稅費,B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅為( ?。┤f元。
正確答案:
在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè),取得來源于境內的利息、租金和特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;取得的財產轉讓所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅=(50+20+30+500-420)×10%=18(萬元)。
非居民企業(yè)應納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第104,105頁
非居民企業(yè)應納稅額的計算
非居民企業(yè)應納稅額的計算