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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（　?。?/p>

A
開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除
B
因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除
C
企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除
D
開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除

正確答案：

D  

試題解析

選項(xiàng)A，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予稅前扣除；選項(xiàng)B，因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按規(guī)定稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，滿足一定的條件，分?jǐn)偟暮侠淼睦?zhǔn)予稅前扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

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    知識點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第57,58頁

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