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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲房地產(chǎn)公司的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，可以列為當(dāng)期計(jì)稅成本的有（　　）。

A
應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用
B
應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金
C
出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，按照合同總金額15%預(yù)提的費(fèi)用
D
尚未建造或尚未完工的公共配套設(shè)施，按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提的建造費(fèi)用
E
對(duì)尚未出售但已完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，合理預(yù)提進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)或維修等費(fèi)用

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項(xiàng)C：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的“10%”；選項(xiàng)E：按照實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第57,58頁(yè)

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