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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢(xún)所得500萬(wàn)元;在美國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元。2019年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f(wàn)元。

A
125
B
50
C
100
D
145

正確答案:

A  

試題解析

該美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),屬于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。在美國(guó)取得80萬(wàn)元的所得與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系,所以不在中國(guó)納稅。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用25%的基本稅率。2019年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500×25%=125(萬(wàn)元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第102,103頁(yè)

  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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    第一章 企業(yè)所得稅

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  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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單項(xiàng)選擇題在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬(wàn)元、利息所得20萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元,并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元,該房產(chǎn)凈值為420萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi),B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為( ?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題境外甲公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,2020年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元,取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元,該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬(wàn)元,已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬(wàn)元(該設(shè)備原用于出租,不構(gòu)成機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)。2020年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( ?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題某美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2020年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢(xún)所得500萬(wàn)元;在美國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元。2020年度該企業(yè)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f(wàn)元。

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