【2021考季】境外甲公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,2020年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元,取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元,該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬(wàn)元,已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬(wàn)元(該設(shè)備原用于出租,不構(gòu)成機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)。2020年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( ?。┤f(wàn)元。
正確答案:
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地,所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來(lái)源于境外,不在我國(guó)納稅;2020年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20(萬(wàn)元)。
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第104,105頁(yè)
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算