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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列關于增值稅一般納稅人進項稅額的會計核算的表述中,正確的有( ?。?/p>

A
非納稅輔導期管理的一般納稅人,支付或負擔允許抵扣的進項稅額,取得增值稅專用發(fā)票后,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”明細科目
B
納稅輔導期管理的一般納稅人,支付或負擔允許抵扣的進項稅額,取得增值稅專用發(fā)票后,借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目
C
增值稅一般納稅人支付或負擔允許抵扣的進項稅額,取得增值稅抵扣憑證后,一律借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目,貸記相關科目;交叉稽核比對無誤后,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目
D
非納稅輔導期管理的一般納稅人,取得海關進口增值稅專用繳款書后,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”明細科目
E
增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后,借記“應交稅費—待認證進項稅額”明細科目,貸記相關科目;稽核比對相符以及核查后允許抵扣的,應借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目

正確答案:

A  
B  
E  

試題解析

選項ABC:非納稅輔導期管理的一般納稅人,支付或負擔允許抵扣的進項稅額,取得增值稅抵扣憑證(除海關進口增值稅專用繳款書)后,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”明細科目,貸記相關科目;納稅輔導期管理的一般納稅人,支付或負擔允許抵扣的進項稅額,取得增值稅抵扣憑證(除海關進口增值稅專用繳款書)后,借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目,貸記相關科目,交叉稽核比對無誤后,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目。
選項DE:增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后,借記“應交稅費—待認證進項稅額”明細科目,貸記相關科目;稽核比對相符以及核查后允許抵扣的,應借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目。

本題關聯的知識點

  • 一般納稅人應納增值稅額的計算

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    知識點出處

    第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

    知識點頁碼

    2019年考試教材第206,207,208,209,210,211,212,213,214,215頁

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