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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列關于增值稅一般納稅人進項稅額的會計核算的表述中，正確的有（　?。?/p>

A
非納稅輔導期管理的一般納稅人，支付或負擔允許抵扣的進項稅額，取得增值稅專用發(fā)票后，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”明細科目
B
納稅輔導期管理的一般納稅人，支付或負擔允許抵扣的進項稅額，取得增值稅專用發(fā)票后，借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目
C
增值稅一般納稅人支付或負擔允許抵扣的進項稅額，取得增值稅抵扣憑證后，一律借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目
D
非納稅輔導期管理的一般納稅人，取得海關進口增值稅專用繳款書后，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”明細科目
E
增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后，借記“應交稅費—待認證進項稅額”明細科目，貸記相關科目；稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目

正確答案：

A  
B  
E  

試題解析

選項ABC：非納稅輔導期管理的一般納稅人，支付或負擔允許抵扣的進項稅額，取得增值稅抵扣憑證（除海關進口增值稅專用繳款書）后，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”明細科目，貸記相關科目；納稅輔導期管理的一般納稅人，支付或負擔允許抵扣的進項稅額，取得增值稅抵扣憑證（除海關進口增值稅專用繳款書）后，借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目，交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目。
選項DE：增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后，借記“應交稅費—待認證進項稅額”明細科目，貸記相關科目；稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目。

本題關聯的知識點

  • 一般納稅人應納增值稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

    知識點頁碼

    2019年考試教材第206,207,208,209,210,211,212,213,214,215頁

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