【2019考季】下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算的表述中,正確的有( )。
正確答案:
選項(xiàng)ABC:非納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人,支付或負(fù)擔(dān)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,取得增值稅抵扣憑證(除海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)后,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人,支付或負(fù)擔(dān)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,取得增值稅抵扣憑證(除海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)后,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目,交叉稽核比對(duì)無誤后,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。
選項(xiàng)DE:增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;稽核比對(duì)相符以及核查后允許抵扣的,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。
一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第206,207,208,209,210,211,212,213,214,215頁