【2019考季】下列關于增值稅一般納稅人進項稅額的會計核算的表述中,正確的有( ?。?/p>
正確答案:
選項ABC:非納稅輔導期管理的一般納稅人,支付或負擔允許抵扣的進項稅額,取得增值稅抵扣憑證(除海關進口增值稅專用繳款書)后,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”明細科目,貸記相關科目;納稅輔導期管理的一般納稅人,支付或負擔允許抵扣的進項稅額,取得增值稅抵扣憑證(除海關進口增值稅專用繳款書)后,借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目,貸記相關科目,交叉稽核比對無誤后,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目。
選項DE:增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后,借記“應交稅費—待認證進項稅額”明細科目,貸記相關科目;稽核比對相符以及核查后允許抵扣的,應借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目。
一般納稅人應納增值稅額的計算
知識點出處
第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核
知識點頁碼
2019年考試教材第206,207,208,209,210,211,212,213,214,215頁