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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】下列關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)法中正確的有（　?。?/p>

A
在不計(jì)提減值的情形下，企業(yè)持有的債權(quán)投資，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
B
企業(yè)因違反稅收法規(guī)應(yīng)交的稅收滯納金不得稅前扣除，形成的其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等
C
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零
D
采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為期末公允價(jià)值

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項(xiàng)D，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為成本減稅法計(jì)提的折舊（或攤銷）后的金額，不是期末的公允價(jià)值。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2025年考試教材第440,441,442,443,444,445頁(yè)

  • 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2025年考試教材第445,446,447頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為150萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但每年年末進(jìn)行減值測(cè)試；稅法中認(rèn)定的該類無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為5年，采用直線法攤銷，無(wú)殘值。2×19年12月31日，甲公司對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。則2×19年12月31日甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題[單選]下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（　?。?。

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×20年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元。2×21年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放4000萬(wàn)元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準(zhǔn)予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過實(shí)際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后

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