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多項選擇題

【2025考季】下列關于資產(chǎn)和負債的計稅基礎，說法中正確的有（　　）。

A

在不計提減值的情形下，企業(yè)持有的債權投資，其賬面價值等于計稅基礎

B

企業(yè)因違反稅收法規(guī)應交的稅收滯納金不得稅前扣除，形成的其他應付款的賬面價值與計稅基礎相等

C

以現(xiàn)金結算的股份支付形成的應付職工薪酬，其計稅基礎為零

D

采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其計稅基礎為期末公允價值

正確答案：

A

B

C

試題解析

選項D，采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其計稅基礎為成本減稅法計提的折舊（或攤銷）后的金額，不是期末的公允價值。

本題關聯(lián)的知識點

資產(chǎn)的計稅基礎
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知識點出處

第十九章所得稅

知識點頁碼

2025年考試教材第440,441,442,443,444,445頁
負債的計稅基礎
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知識點出處

第十九章所得稅

知識點頁碼

2025年考試教材第445,446,447頁

相關試題

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。2×20年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2×21年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過實際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予以后

單項選擇題甲公司2×19年1月1日購入一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，該項無形資產(chǎn)的入賬價值為150萬元，會計上對該項無形資產(chǎn)不進行攤銷，但每年年末進行減值測試；稅法中認定的該類無形資產(chǎn)的使用年限為5年，采用直線法攤銷，無殘值。2×19年12月31日，甲公司對該項無形資產(chǎn)計提減值準備20萬元。則2×19年12月31日甲公司該項無形資產(chǎn)的計稅基礎為（　　）萬元。

單項選擇題[單選]下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（　　）。

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