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多項選擇題

【2025考季】下列關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，說法中正確的有（　?。?。

A
在不計提減值的情形下，企業(yè)持有的債權(quán)投資，其賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
B
企業(yè)因違反稅收法規(guī)應(yīng)交的稅收滯納金不得稅前扣除，形成的其他應(yīng)付款的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等
C
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，其計稅基礎(chǔ)為零
D
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其計稅基礎(chǔ)為期末公允價值

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項D，采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其計稅基礎(chǔ)為成本減稅法計提的折舊（或攤銷）后的金額，不是期末的公允價值。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第440,441,442,443,444,445頁

  • 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第445,446,447頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司于2×24年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助500萬元確認(rèn)為遞延收益，至2×24年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計相關(guān)資產(chǎn)按10年計提折舊。假定該政府補助不屬于免稅項目，甲公司采用總額法核算政府補助，稅法規(guī)定，該項政府補助在收到時應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2×24年12月31日遞延收益的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×20年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2×21年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準(zhǔn)予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過實際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后

單項選擇題甲公司2×19年1月1日購入一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，該項無形資產(chǎn)的入賬價值為150萬元，會計上對該項無形資產(chǎn)不進行攤銷，但每年年末進行減值測試；稅法中認(rèn)定的該類無形資產(chǎn)的使用年限為5年，采用直線法攤銷，無殘值。2×19年12月31日，甲公司對該項無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備20萬元。則2×19年12月31日甲公司該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。

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