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東奧題庫/中級(jí)職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×17年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬元,該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定,應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響,則2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對(duì)遞延所得稅的影響為( ?。?。

A
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬元
B
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)-100萬元
C
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬元
D
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債-100萬元

正確答案:

A  

試題解析

2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=4600-400=4200(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)為4600萬元,資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異400萬元(4600-4200),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400×25%=100(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十五章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第248,249,250頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。2×13年年末,甲公司存貨總成本為900萬元,賬面價(jià)值與總成本相一致,其中:完工乙產(chǎn)品為500臺(tái),單位成本為1萬元;庫存原材料總成本為400萬元。完工乙產(chǎn)品中有400臺(tái)訂有不可撤銷的銷售合同。2×13年年末,該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺(tái)銷售價(jià)格為1.2萬元,其余乙產(chǎn)品每臺(tái)銷售價(jià)格為0.8萬元;估計(jì)銷售每臺(tái)乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷售費(fèi)用

多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題長江公司當(dāng)期為研發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元,其中研究階段支出240萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出320萬元,符合資本化條件的支出440萬元。假定該項(xiàng)新技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)期會(huì)計(jì)攤銷額為44萬元,未發(fā)生減值。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的

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