【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×17年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對遞延所得稅的影響為（ ?。?。
正確答案：
2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款的賬面價值=4600-400=4200（萬元），計稅基礎(chǔ)為4600萬元，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異400萬元（4600-4200），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400×25%=100（萬元）。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量
知識點(diǎn)出處
第十五章 所得稅
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2019年考試教材第248,249,250頁
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