實(shí)務(wù)操作
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負(fù)債項(xiàng)目
按負(fù)債的期限將負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債,流動負(fù)債就是指在一年以內(nèi)或一個(gè)會計(jì)期間內(nèi)償還的債務(wù),超過一年或一個(gè)會計(jì)周期的為非流動負(fù)債。流動負(fù)債中需要重點(diǎn)分析的是短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款,非流動負(fù)債中需要重點(diǎn)分析的是長期借款。
一、短期借款:用于補(bǔ)充營運(yùn)資金,就是說只可用于短期的生產(chǎn)經(jīng)營,不能用于長期投資,例如購置設(shè)備或進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,即所謂的短債長用、就可能加大企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。因?yàn)楫a(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售周期較短,回款周期短,產(chǎn)品銷售的利潤可用于償付借款利息;而長期投資周期長,回收較慢,產(chǎn)生的收益不能及時(shí)償付借款利息,進(jìn)而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,償債壓力大,使企業(yè)進(jìn)入困難時(shí)期。
二、應(yīng)付賬款:應(yīng)付賬款數(shù)額較大,說明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主動性較強(qiáng),大量占用供應(yīng)商的資金進(jìn)行經(jīng)營,從一個(gè)側(cè)面反映出企業(yè)產(chǎn)品在市場中的強(qiáng)勢地位。但也要注意企業(yè)形象,不能長期占用供應(yīng)商的資金,以免有損企業(yè)的商譽(yù)。
三、預(yù)收賬款:客戶支付的預(yù)付購貨款或定金,預(yù)收賬款數(shù)額較大,說明企業(yè)未來的銷售收入會快速的增長,但要注意已收到貨款且貨已發(fā)出的,應(yīng)做銷售收入,減少預(yù)收賬款,而人為不做銷售收入處理,借以減少利潤的做法。
流動負(fù)債的指標(biāo)數(shù)值:流動負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比率=30%。
四、長期借款:主要由于長期投資。
非流動負(fù)債的指標(biāo)數(shù)值:非流動負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比率=10%。
企業(yè)的負(fù)債項(xiàng)目中最主要的構(gòu)成是需要支付利息的債務(wù),即有息付債,包括短期借款和長期借款。企業(yè)有息負(fù)債率不高,企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)則不重,有利于企業(yè)未來的業(yè)務(wù)擴(kuò)張。而負(fù)債規(guī)模過大的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,一旦企業(yè)業(yè)務(wù)狀況惡化,銀行等債權(quán)人催債就會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的償債風(fēng)險(xiǎn),造成資金鏈斷裂,甚至引發(fā)企業(yè)的破產(chǎn)。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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