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實務(wù)操作

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會計報表:企業(yè)財務(wù)狀況體檢表

2014-5-4 14:32:35互聯(lián)網(wǎng)字體:

  企業(yè)財務(wù)最大的風(fēng)險就是支付到期債務(wù)的風(fēng)險。一般情況下,企業(yè)的償債能力指標(biāo)包括:

  1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=2,缺點:靜態(tài)指標(biāo),時點指標(biāo),因為流動資產(chǎn)中存貨、應(yīng)收賬款的計量不能真實反映該資產(chǎn)的現(xiàn)實價值,且只有在企業(yè)清算時才可能出售資產(chǎn)進行償還債務(wù),實際意義不強。

  2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債=1,缺點:靜態(tài)指標(biāo),時點指標(biāo),雖然去除了變現(xiàn)能力最差的存貨,但應(yīng)收賬款的質(zhì)量也影響著速動資產(chǎn)的現(xiàn)實數(shù)額,因為應(yīng)收賬款超過3年的,應(yīng)全額計入壞賬、超過1年的應(yīng)視同為40%等,支付到期債務(wù)最終是要用現(xiàn)金來支付的,所以流動比率和速動比率的實際意義不強。

  3、現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負債=20%,一般只有在清算時才使用,實際意義不大。

  4、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=40%(發(fā)行債券的公司標(biāo)準)或60%(AAA企業(yè)標(biāo)準),屬于靜態(tài)指標(biāo)和時點指標(biāo),是考察企業(yè)對非流動負債的償還能力,但實際意義不大。

  所有者權(quán)益項目

  總資產(chǎn)減去負債就是所有者權(quán)益,又稱為凈資產(chǎn),是屬于股東的資產(chǎn)。出資者更多關(guān)注的是留存收益的變化,這部分的凈資產(chǎn)是歷年來企業(yè)盈利的積累,可以用作再投資和作為利潤分配。留存收益越多的企業(yè),財務(wù)資源越有保證,可以不必依賴債務(wù)或股東繼續(xù)注資來實現(xiàn)業(yè)務(wù)的擴展,也更有實力分紅。

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責(zé)任編輯:初曉微茫

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