三、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

　　1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

　　=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))

　　2.借款收到的現(xiàn)金

　　=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長(zhǎng)期借款期末數(shù)-長(zhǎng)期借款期初數(shù))

　　3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

　　4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

　　=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長(zhǎng)期借款期初數(shù)-長(zhǎng)期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)

　　5.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金

　　=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

　　6.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金(收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等)、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

　　四、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”

　　現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;

　　現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。

　　五、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

　　1、凈利潤(rùn)

　　該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。

　　2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。

　　3、固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊

　　或：=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù)

　　注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。

　　4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷

　　=無(wú)形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))

　　或=無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。

　　5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

　　=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))

　　或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　6、待攤費(fèi)用的減少(減：增加)

　　=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù)

　　7、預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)

　　=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)

　　8、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)

　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。

　　9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。

　　10、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

　　11、投資損失(減：收益)

　　=投資收益(借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列)

　　12、遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))

　　=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

　　13、存貨的減少(減：增加)

　　=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))

　　注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。

　　14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)

　　=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額

　　15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)

　　=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

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