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實務(wù)操作

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出納實操:會計期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)

2014-5-6 15:30:22互聯(lián)網(wǎng)字體:

  會計期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)主要包括以下方面:

  (一)期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

  將收入收益、成本費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為0。

  (二)年末本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)

  將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配——未分配利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤余額為0。

  (三)提取盈余公積

  如果有未彌補的虧損,則本年實現(xiàn)的凈利潤應(yīng)先補虧,后提盈余公積;如果沒有未彌補虧損,則以本年實現(xiàn)的凈利潤為基數(shù)提取盈余公積。

  盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積。應(yīng)在當(dāng)年年底提取法定盈余公積。 按股東大會決議提取任意盈余公積。

  1.有限責(zé)任公司和股份制公司應(yīng)按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,計提的法定盈余公積達(dá)到注冊資本的50%時,可以不再提取。

  2.公司經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn)按照自行規(guī)定的比例提取任意盈余公積,也可以不提。

  (四)分配股利

  根據(jù)股東大會的決議進行分配股利的賬務(wù)處理。

  (五)利潤分配內(nèi)部明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)

  將其他明細(xì)科目的月結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤明細(xì)科目,結(jié)轉(zhuǎn)后其他明細(xì)科目無余額。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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