實(shí)務(wù)操作
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六、錯(cuò)誤操作的風(fēng)險(xiǎn)
錯(cuò)誤一,可以索取增值稅專用發(fā)票卻索取普通發(fā)票
例如會(huì)議供應(yīng)商提供一張會(huì)議服務(wù)發(fā)票,票面金額為100,稅額為6。那么采購(gòu)人員索取專用發(fā)票時(shí)企業(yè)成本為100元。索取普通發(fā)票時(shí),企業(yè)成本為106元。索取專用發(fā)票時(shí),供應(yīng)商將要求企業(yè)提供納稅人識(shí)別號(hào)、電話、地址、開戶行、賬號(hào)等一系列信息。采購(gòu)人員千萬(wàn)不要因?yàn)槌绦蚍爆嵕筒惶峁@會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本的不必要上升。
錯(cuò)誤二,應(yīng)當(dāng)取得某稅率的發(fā)票,卻取得其他稅率的發(fā)票
例如會(huì)議供應(yīng)商告知企業(yè)可以開具稅率11%的增值稅專用發(fā)票,票面金額100,稅額為11。企業(yè)在成本不變的情況下可以多獲得增值稅抵扣,此時(shí)采購(gòu)人員可不能同意這種建議,而是應(yīng)該按照服務(wù)實(shí)質(zhì)和合同條款索取稅率6%的發(fā)票。否則,不僅企業(yè)可能完全無(wú)法抵扣增值稅,產(chǎn)生11元的增值稅進(jìn)項(xiàng)損失,還會(huì)連累到成本不能在企業(yè)所得稅扣除,可能損失企業(yè)所得稅稅金25元!
責(zé)任編輯:初曉微茫
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