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銀行存款余額調(diào)整表的編制

2015-2-11 15:50:50東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  銀行存款余額調(diào)節(jié)表,是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額,減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額,以調(diào)整雙方余額使其一致的調(diào)節(jié)方法。

  未達(dá)賬項(xiàng)通常有如下情況:

  1、銀行已收款入賬而企業(yè)尚未入賬

  (1)、匯入企業(yè)的款項(xiàng),銀行已收款入賬,而企業(yè)因未接到收款通知尚未入賬;

  (2)、銀行利息,已存入企業(yè)存款戶,而企業(yè)尚未入賬;

  2、銀行已付款入賬而企業(yè)尚入賬;

  (1)、收款單位委托銀行向企業(yè)收款,銀行已從企業(yè)存款戶中劃出款項(xiàng),而企業(yè)尚未接到付款通知尚未入賬;

  (2)、銀行借款利息,銀行已從企業(yè)存款戶中劃出,而企業(yè)尚未入賬;

  3、企業(yè)已收款入賬,而銀行尚未入賬

  企業(yè)收到對(duì)方企業(yè)開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票,銀行尚未辦妥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

  4、企業(yè)已付款入賬,而銀行尚未入賬;

  (1)、企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票,對(duì)方企業(yè)尚未去銀行辦理入賬手續(xù);

  (2)、企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票,持票企業(yè)或個(gè)人未及時(shí)去銀行提取現(xiàn)金。

  在進(jìn)行銀行存款余額的調(diào)整過(guò)程中,一定要小心調(diào)整方向。以使調(diào)整后的余額反映銀行存款的實(shí)有數(shù)。

  編制方法折疊編輯本段(1)企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額

  銀行存款余額調(diào)節(jié)表-已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

  (2)銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)(3)銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬

  通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié),“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等,一般可以說(shuō)明雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出,要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò),需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因,加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳,而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng),要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后,才能據(jù)以入賬,不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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