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獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)賬務(wù)如何處理

2015-5-12 15:10:14東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  一、本科目核算企業(yè)(保險(xiǎn))對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)價(jià)值。

  二、本科目可按資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。

  三、獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

  (一)向獨(dú)立賬戶(hù)劃入資金,借記本科目(銀行存款及現(xiàn)金),貸記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目。

  (二)獨(dú)立賬戶(hù)進(jìn)行投資,借記本科目(債券、股票等),貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。對(duì)獨(dú)立賬戶(hù)投資進(jìn)行估值,按估值增值,借記本科目(估值),貸記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目;估值減值的做相反的會(huì)計(jì)分錄。

  (三)按照獨(dú)立賬戶(hù)計(jì)提的保險(xiǎn)費(fèi),借記“銀行存款”科目,貸記“保費(fèi)收入”科目。同時(shí),借記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目,貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。

  對(duì)獨(dú)立賬戶(hù)計(jì)提賬戶(hù)管理費(fèi),借記“銀行存款”科目,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。同時(shí),借記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目,貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。

  (四)支付獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn),借記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目,貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)確認(rèn)的獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)價(jià)值。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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