一、本科目核算企業(yè)(保險(xiǎn))對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)價(jià)值。

　　二、本科目可按資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

　　(一)向獨(dú)立賬戶(hù)劃入資金，借記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)，貸記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目。

　　(二)獨(dú)立賬戶(hù)進(jìn)行投資，借記本科目(債券、股票等)，貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。對(duì)獨(dú)立賬戶(hù)投資進(jìn)行估值，按估值增值，借記本科目(估值)，貸記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目;估值減值的做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　(三)按照獨(dú)立賬戶(hù)計(jì)提的保險(xiǎn)費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記“保費(fèi)收入”科目。同時(shí)，借記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目，貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。

　　對(duì)獨(dú)立賬戶(hù)計(jì)提賬戶(hù)管理費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。同時(shí)，借記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目，貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。

　　(四)支付獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)，借記“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”科目，貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)價(jià)值。