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預付款可以入賬作為壞賬處理嗎,能否稅前扣除

2015-5-13 17:01:30東奧會計在線字體:

  東奧會計在線 會計實務頻道小編:我公司有一筆20萬預付款前年打給一個供貨商,但一直未收到貨物,現(xiàn)這個工廠資不抵債了,那我們這個20萬的預付款可以入賬作為壞賬處理嗎,若要稅前扣除要提供什么樣的相關資料?

  答:企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失可以進行企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)發(fā)生清單申報的資產(chǎn)損失留存?zhèn)洳,除清單申報之外的資產(chǎn)損失,應以專項方式進行申報。主管稅務機關按規(guī)定辦理。您單位需要專項申報。報送資料:

  (一)《資產(chǎn)損失專項申報明細表》(一式二份);

  (二)《資產(chǎn)損失專項申請報告表》(一式二份);

  (三)《匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失申報匯總清單》(一式二份)(匯總納稅企業(yè)總機構報送);

  (四)確認企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生的相關證明材料:企業(yè)應收及預付款項損失:(1)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,需報送專項報告(含情況說明);(2)單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,需報送專項報告(含情況說明)。(3)不屬于上述兩種情況的,需報送以下證明材料: ①相關事項合同、協(xié)議或說明復印件; ②屬于債務人破產(chǎn)清算的,應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告復印件; ③于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書復印件; ④屬于債務人停止營業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明復印件; ⑤屬于債務人死亡、失蹤的,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明復印件; ⑥屬于債務重組的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明復印件; ⑦屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明復印件。亡、失蹤證明復印件; ⑥屬于債務重組的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明復印件; ⑦屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權

責任編輯:初曉微茫

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