亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

發(fā)票抬頭開(kāi)錯(cuò)重開(kāi)如何處理

2015-7-16 17:36:07東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  【問(wèn)】我們公司5月用手工開(kāi)了100萬(wàn)的發(fā)票,到9月份對(duì)方才說(shuō)我們的抬頭開(kāi)錯(cuò)了,要求我們重新用稅控機(jī)開(kāi)具發(fā)票。我們6月份使用了稅控機(jī),但是稅控系統(tǒng)中沒(méi)辦法將5月的發(fā)票紅沖,經(jīng)過(guò)稅務(wù)局的協(xié)調(diào),我們用手工發(fā)票紅沖了5月份開(kāi)的發(fā)票,然后再重新開(kāi)具新發(fā)票。但是5月份的100萬(wàn)發(fā)票的稅已經(jīng)交掉了,而新開(kāi)的100萬(wàn)的發(fā)票也交了稅,稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證說(shuō)用來(lái)抵扣以后的營(yíng)業(yè)稅,請(qǐng)問(wèn)做賬時(shí)要怎么處理,那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營(yíng)業(yè)稅?

  答:根據(jù)您說(shuō)的情況,把幾筆涉稅分錄列示如下:

  1.原錯(cuò)誤發(fā)票,計(jì)提稅金(假設(shè)稅率為5%)

  借:營(yíng)業(yè)稅金及附加5

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5

  2.次月上交時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5

    貸:銀行存款5

  3.新開(kāi)發(fā)票上交營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)業(yè)額沒(méi)變,不計(jì)提)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5

    貸:銀行存款5

  這樣您會(huì)發(fā)現(xiàn),營(yíng)業(yè)稅有借方余額5,例如以后開(kāi)了500萬(wàn)的發(fā)票,那接下來(lái)會(huì)計(jì)處理為:

  借:營(yíng)業(yè)稅金及附加25

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅25

  而上交的時(shí)候按差額即25-5=20來(lái)上交即可。

責(zé)任編輯:初曉微茫

網(wǎng)課招生方案

  • 名師編寫權(quán)威專業(yè)
  • 針對(duì)性強(qiáng)覆蓋面廣
  • 解答詳細(xì)質(zhì)量可靠
  • 一書(shū)在手輕松過(guò)關(guān)
掃一掃 微信關(guān)注東奧