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實務(wù)操作

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發(fā)票抬頭開錯重開如何處理

2015-7-16 17:36:07東奧會計在線字體:

  【問】我們公司5月用手工開了100萬的發(fā)票,到9月份對方才說我們的抬頭開錯了,要求我們重新用稅控機開具發(fā)票。我們6月份使用了稅控機,但是稅控系統(tǒng)中沒辦法將5月的發(fā)票紅沖,經(jīng)過稅務(wù)局的協(xié)調(diào),我們用手工發(fā)票紅沖了5月份開的發(fā)票,然后再重新開具新發(fā)票。但是5月份的100萬發(fā)票的稅已經(jīng)交掉了,而新開的100萬的發(fā)票也交了稅,稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業(yè)稅,請問做賬時要怎么處理,那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業(yè)稅?

  答:根據(jù)您說的情況,把幾筆涉稅分錄列示如下:

  1.原錯誤發(fā)票,計提稅金(假設(shè)稅率為5%)

  借:營業(yè)稅金及附加5

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅5

  2.次月上交時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅5

    貸:銀行存款5

  3.新開發(fā)票上交營業(yè)稅(營業(yè)額沒變,不計提)

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅5

    貸:銀行存款5

  這樣您會發(fā)現(xiàn),營業(yè)稅有借方余額5,例如以后開了500萬的發(fā)票,那接下來會計處理為:

  借:營業(yè)稅金及附加25

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅25

  而上交的時候按差額即25-5=20來上交即可。

責任編輯:初曉微茫

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