(一)固定資產(chǎn)

　　1、購進(jìn)

　　審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核

　　注：

　　A 款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。

　　B 根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。

　　C 購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　D 固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。

　　E 固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

　　2、提取折舊

　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊

　　　　貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　A 年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

　　B 固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。

　　C 月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。

　　D 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

　　3、固定資產(chǎn)清理

　　(1)盤點(diǎn)

　　年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告

　　注：針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。

　�、俦P盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出

　　　　貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊

　　營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

　　(2)清理報(bào)廢

　　定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證

　�、僮�銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理

　　累計(jì)折舊(已提折舊)

　　　　貸：固定資產(chǎn)(原值)

　　②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　�、壑С銮謇碣M(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理

　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　�、芙Y(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　或借：營業(yè)外支出

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)——→傳主管崗復(fù)核

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