(二)在建工程

　　1、GMP部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

　　借：更改工程——GMP—相關(guān)明細

　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

　　注：

　　A 核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

　　B 為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

　　C 非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　　D 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　E 費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

　　F 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。

　　G 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

　　2、在建工程核算

　　(1)工程立項

　　凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

　　(2)工程招標

　　閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

　�、偈盏酵稑吮ＷC金時：

　　借：現(xiàn)金

　　　　貸：其他應付款——投標保證金

　�、谕诉�時：

　　借：其他應付款——投標保證金

　　在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

　　　　貸：現(xiàn)金

　　(3)支付工程款

　�、賹徍嗽露荣Y金計劃

　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

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　　ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　�、�、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

　　—安裝工程—客戶單位

　　—在安裝設備—設備

　　—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

　　—裝飾裝修—客戶單位

　　—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　大修理工程——工程名稱—客戶單位

　　—待攤改造費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設備預付款)

　　　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——在安裝設備—設備

　　　　貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

　　B 付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

　　C 支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

　　D 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

　　(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

　　清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復核

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