事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“非財政補助結(jié)余分配”科目,核算事業(yè)單位本年度非財政補助結(jié)余分配的情況和結(jié)果。年末,將“事業(yè)結(jié)余”科目余額和“經(jīng)營結(jié)余”科目貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)至“非財政補助結(jié)余分配”科目后,要按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配。
(1)有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位計算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,借記“非財政補助結(jié)余分配”科目,貸記“應(yīng)繳稅費”科目;
(2)按照有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金的,按提取的金額,借記“非財政補助結(jié)余分配”科目,貸記“專用基金”科目;
(3)將“非財政補助結(jié)余分配”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金,借記或貸記“非財政補助結(jié)余分配”科目,貸記或借記“事業(yè)基金”科目。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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